l apo ran ketu aau dit negara t ahun 2008 negeri ked ah

menandatangani baucar tidak boleh menurunkan kuasa yang dibenarkan ke atasnyakepada pegawai lain kecuali dinyatakan secara bertulis oleh Pegawai Pengawal.Semakan Audit di JKR mendapati sebanyak 32 baucar bayaran berjumlah RM0.02 jutapada 11 dan 12 Disember 2008 telah diluluskan oleh pegawai penyemak denganmenggunakan ID pegawai pelulus. Kelulusan diberi oleh pegawai pelulus sendiri secarabertulis kepada pegawai penyemak kerana beliau perlu bertugas rasmi di Negeri Johor.Bagaimanapun, semakan Audit terhadap fail penurunan kuasa, senarai tugas, Fail Mejapegawai dan temu bual dengan pegawai yang bertanggungjawab mendapati tidakterdapat surat penurunan kuasa dari Pegawai Pengawal bagi membenarkan pegawaipelulus ini menurunkan kuasa yang dibenarkan. Oleh itu, kebenaran bertulis yang diberioleh pegawai pelulus kepada pegawai penyemak bagi meluluskan baucar berkenaanadalah tidak sah.Kelulusan oleh pegawai pelulus ini juga menyebabkan ID pegawai pelulus telah diserahkepada pegawai penyemak untuk digunakan bagi tujuan tersebut. Ini bertentangandengan Polisi Dan Standard Keselamatan Maklumat SPEKS yang tidak membenarkanID diserah atau digunakan selain daripada pengguna yang diluluskan sahaja. SemakanAudit juga mendapati JKR hanya melantik seorang sahaja pegawai pelulus.Pada pendapat Audit, kawalan input data adalah tidak memuaskan dan perludiperbaiki segera kerana tidak dapat mengelakkan risiko perbelanjaan yang tidakdibenarkan.4.5.6 Kawalan ProsesKawalan pemprosesan bertujuan memastikan setiap transaksi yang dilakukan oleh sistemadalah sah dan diproses dengan betul. Antara kawalan yang diwujudkan adalah sepertiberikut:• Proses kelulusan bayaran hanya boleh dibuat berdasarkan had amaun perbelanjaanyang dibenarkan.• Proses bayaran melebihi had peruntukan atau tiada peruntukan tidak boleh dilakukan.• Proses baucar Akaun Kena Bayar telah ditetapkan oleh Pejabat Perakaunan dan semuaPTJ tidak boleh melepasi tarikh yang telah ditetapkan secara automatik dengan paparanmesej peringatan.• Modul Pinjaman tidak boleh diinput sekiranya tidak ada maklumat yang mencukupiseperti nombor kontrak.• Medan baucar bayaran, pesanan tempatan dan nota minta diwujudkan dan salingberhubung kait.a) Resit Perbendaharaan Dikeluarkan Sebelum Pungutan DibankkanAnalisis Audit terhadap pengeluaran resit Perbendaharaan oleh BNK bagi tempoh bulanMac hingga Disember 2008 mendapati tarikh bagi 15 daripada 63 resit Perbendaharaanyang berjumlah RM4.07 juta adalah lebih awal antara satu hingga lima hari daripada6161