Å R S R E D O V I S N I N G 2004 - Euroland

74
Övergång till redovisning enligt IFRS
Övergång till redovisning enligt IFRS (International
Financing Reporting Standards)
Trelleborgkoncernen kommer från den 1 januari 2005 att rapportera i enlighet med
IFRS. Övergången redovisas i enlighet med IFRS 1 ”First-time adoption of International
Financial Reporting Standards”, varvid övergångsdatum är den 1 januari 2004. IFRS 1
föreskriver att även jämförelseåret 2004 skall redovisas enligt IFRS. För räkenskapsår
före 2004 kommer inte någon justering att ske, vilket är i överensstämmelse med
övergångsreglerna i IFRS 1.
Svensk redovisningspraxis har successivt närmat sig IFRS regelverk men övergången
till att redovisa enligt IFRS innebär en del förändringar. För Trelleborgkoncernen
är de väsentligaste förändringarna anpassningar till IFRS 3 Företagsförvärv och samgåenden
och IAS 39 Finansiella instrument: Redovisning och värdering.
Nedanstående sammanställning visar de områden som bedöms ha en väsentlig
påverkan på Trelleborgkoncernens egna kapital och resultaträkning för året 2004.
Denna sammanställning har upprättats enligt nu gällande principer. IFRS är föremål för
fortlöpande översyn och godkännande av EU, varför förändringar fortfarande kan ske.
Detta kan komma att påverka nedan beskriven information.
Eget kapital, MSEK
Eget kapital enligt svenska redovisningsprinciper IB 2004–01–01 7 452
Minoritetsandelar 152
Uppskjuten skatt –14
Eget kapital enligt IFRS 2004–01–01, MSEK 7 590
Eget kapital enligt svenska redovisningsprinciper UB 2004–12–31 8 118
Goodwillavskrivningar 403
Omstruktureringskostnader avseende förvärv 2004 –24
Skatt på omstruktureringskostnader –9
Minoritetsandelar 128
Omräkningsdifferenser –13
Eget kapital enligt IFRS 2004–12–31, MSEK 8 603
Nettoresultat, MSEK
Nettoresultat 2004 för kvarvarande verksamheter enligt svenska
redovisningsprinciper 332
Återläggning goodwillavskrivningar 403
Omstruktureringskostnader som påverkat beräkningen av goodwill –24
Skatt på omstruktureringskostnader 9
Skatt på goodwill –4
Nettoresultat 2004 för kvarvarande verksamheter enligt IFRS 716
Trelleborgkoncernens resultaträkningar enligt IFRS per kvartal 2004
Kvarvarande verksamheter
MSEK jan–mars jan–juni jan–sept jan–dec
Nettoomsättning 5 815 11 923 17 383 22 912
Rörelseresultat 474 928 1 315 1 258
Resultat efter finans 390 771 1 086 971
Resultat efter skatt 281 555 788 730
varav minoritetens andel –6 –12 –13 –14
varav koncernens andel 275 543 775 716
Rörelseresultat exklusive omstruktureringskostnader
och nedskrivningar 480 1 000 1 393 1 818
Kvarvarande verksamheter
MSEK jan–mars april–juni juli–sept okt–dec
Nettoomsättning 5 815 6 108 5 460 5 529
Rörelseresultat 474 454 387 –57
Resultat efter finans 390 381 315 –115
Resultat efter skatt 281 274 233 –58
varav minoritetens andel –6 –6 –1 –1
varav koncernens andel 275 268 232 –59
Rörelseresultat exklusive omstruktureringskostnader
och nedskrivningar 480 520 393 425
IFRS 3 – Företagsförvärv och samgåenden:
IFRS 3 kräver att goodwill och övriga immateriella tillgångar med obestämd nyttjandetid
inte längre skrivs av utan testas för nedskrivning, dels vid övergången till IFRS den
1 januari 2004, dels årligen eller oftare om det finns indikationer på värdenedgång.
Inom Trelleborgkoncernen har det genomförts nedskrivningstester under 2004 för att
säkerställa goodwillvärdet. Dessa tester har indikerat att det inte förekommer något
nedskrivningsbehov. Som en konsekvens av övergången till IFRS återförs de goodwillavskrivningar
som gjorts enligt svenska redovisningsprinciper under 2004. Dessa uppgick
till 403 MSEK.
En annan effekt av övergången till IFRS 3 är ändrade regler kring fördelning av
köpeskillingen vid företagsförvärv, där det krävs att köpeskillingen i högre grad än vad
svenska redovisningsprinciper föreskriver även fördelas på övriga immateriella tillgångar.
En sådan fördelning skall enligt IFRS 1 göras på samtliga förvärv som koncernen
gjort under 2004. Enbart mindre förvärv har skett under 2004 och koncernens
analys visar att de immateriella tillgångarna avser goodwill.
Enligt IFRS 3 är omstruktureringsreserver som påverkat beräkningen av goodwill
inte tillåtna. Justering har gjorts för de omstruktureringsreserver som påverkat
goodwillbeloppet för förvärv som skett under 2004. Kostnaden härför är 24 MSEK.
IAS 39 – Finansiella instrument:
Samtliga derivat kommer att löpande marknadsvärderas.
Trelleborgkoncernen tillämpar säkringsredovisning för finansiella instrument som
syftar till att säkra följande finansiella risker;
• Transaktionsexponering; säkring av prognostiserade och kontrakterade externa
kommersiella valutaflöden.
• Ränterisk; räntederivat upptagna för att säkerställa önskad räntenivå på koncernens
nettoskuld.
• Omräkningsexponering i balansräkningen; säkring av nettotillgångar i utländska
valutor.
Förändring av marknadsvärdet av ovanstående finansiella instrument kommer att redovisas
i balansräkningen i eget kapital då säkringseffektivitet bedöms föreligga.
Koncernen har även upptagit valutaterminskontrakt som syftar till att säkra
koncerninterna kommersiella valutaflöden. Dessa valutaterminskontrakt kommer att
marknadsvärderas och förändringar i marknadsvärdet kommer att påverka resultaträkningen
då IAS 39 för närvarande inte medger säkringsredovisning för säkring av
koncerninterna valutaflöden.
Koncernen bedömer att så kallade inbäddade derivat föreligger i så ringa omfattning
att en marknadsvärdering av dessa inte har någon materiell påverkan på resultaträkningen.
Koncernens preliminära bedömning är att IAS 39 inte har någon materiell påverkan
på ingående eget kapital 2005-01-01.