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Grupo Casa Saba, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias 2011 2010 Costo neto del periodo Costo de servicios $ 22,089 $ 17,716 Costo financiero 27,432 25,938 Rendimiento esperado de activos del plan (8,548) (9,236) Amortización de pasivo neto de transición 6,667 7,089 Amortización de modificaciones al plan (543) (491) Amortización de pérdida actuarial 5,022 4,749 Costo neto del periodo $ 52,119 $ 45,765 Supuestos: México Tasa de descuento 7.75% 7.80% Tasa de incremento salarial 4.00% 4.50% Tasa de rendimiento de los activos del plan 9.25% 9.80% Chile Tasa de descuento 5.00% 8.00% Tasa de incremento salarial 3.00% 4.00% Tasa de rendimiento de los activos del plan 3.00% 9.00% Cambios en obligación por beneficios definidos Obligación por beneficios definidos al inicio de año $ 376,283 $ 307,367 Costo de servicios 22,062 13,024 Costos financiero 27,262 21,989 Pérdida actuarial 27,620 61,197 Beneficios pagados (32,779) (26,411) Efecto de corte de obligación por beneficios (9,297) (883) Efecto de liquidación de obligación por beneficios (531) Obligación por beneficios definidos a fin de año $ 410,620 $ 376,283 Cambio en los activos del plan Valor razonable de los activos del plan al inicio de año $ 96,323 $ 96,698 Rendimiento de los activos del plan 8,548 3,314 Pérdidas y ganancias actuariales (7,945) Aportaciones de la entidad 9,668 Liquidación anticipada de obligaciones (2,694) Beneficios pagados (14,113) (13,357) Valor razonable de los activos del plan a fin de año $ 80,119 $ 96,323 Situación del fondo $ 330,501 $ 279,960 Pasivo neto de transición (6,509) (13,502) Modificaciones al plan (costo de servicios anteriores) 11,346 8,824 Pérdida actuarial (126,254) (107,021) Pasivo neto proyectado $ 209,084 $ 168,261 21
Grupo Casa Saba, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias iii) La Compañía tiene un pasivo por otros beneficios al retiro a favor de dieciocho trabajadores de Farmacias Benavides, conforme a un plan específico establecido en enero de 1987 y vigente hasta el 31 de diciembre de 2004. Desde esa fecha, no se han incorporado nuevos beneficiarios al Plan. El pasivo se provisiona considerando supuestos como permanencia futura, tasa de descuento y tasa de interés, mortalidad e incrementos salariales futuros, determinados con cálculos actuariales. Dicho pasivo se liquidará a mediano plazo. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, dicho pasivo ascendía a $28,856 y $29,854, respectivamente. iv) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el importe del beneficio directo a corto plazo por ausencias compensadas (vacaciones, enfermedad, incapacidad provisional, maternidad, etc.) acumulativas y no acumulativas, estaba provisionado. v) Para efecto de NIF D-3, el pasivo neto de transición, el costo de servicios pasados y la utilidad o pérdida actuarial acumulados al 31 de diciembre de 2007, deben amortizarse a resultados en un periodo máximo de cinco años, mientras que los resultados actuariales generados a partir del ejercicio 2008 se amortizan conforme a la vida de servicios activa estimada de los empleados siguiendo el “método del corredor”, el cual requiere que las ganancias o pérdidas actuariales en exceso del rango más alto entre el 10% de los activos del plan y el 10% del saldo de las obligaciones por beneficios definidos sea: (i) amortizado a los resultados de operación durante la vida laboral remanente de los empleados que recibirán el beneficio; y (ii) cargarlo a resultados conforme se devenguen. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el monto amortizado de esta partida fue no material. En adición, el activo o pasivo de transición inicial solo se reconoce si un nuevo plan de beneficios definidos es establecido. Los servicios pasados que surjan del nuevo plan se amortizarán durante la vida laboral remanente de los empleados que recibirán los beneficios. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el Grupo no había establecido nuevos planes de beneficios. El importe de las ganancias o pérdidas actuariales y el de los beneficios de servicios anteriores por terminación de la relación laboral debido a causas distintas de reestructuración se reconocen en resultados. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, dicho monto era no material. La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) se registra con base en el monto por pagar determinado sobre el resultado gravable que se obtiene conforme a las disposiciones fiscales vigentes, aplicando la tasa del 10%. La PTU diferida se determina con el “método de activos y pasivos” aplicando esa tasa a las diferencias temporales entre el valor contable y el valor fiscal de los activos y pasivos para efecto de PTU, de acuerdo con la legislación aplicable. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el activo por PTU diferido ascendía a $7,107 y $ 7,868, respectivamente. Dichos montos se compensaron con una reserva de valuación similar, conforme a NIF. La PTU se reconoce en resultados en el rubro “Otros gastos, neto”. r) Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU) i) El impuesto a la utilidad consolidado representa la suma del impuesto causado y el impuesto diferido determinado por la Compañía y sus subsidiarias, tomando en cuenta las disposiciones fiscales que aplican en las jurisdicciones en que cada entidad opera. Conforme a las disposiciones fiscales en México, la Ley de IETU coexiste con la Ley de ISR para determinar el impuesto a la utilidad del periodo. El impuesto a la utilidad causado del periodo se registra en resultados. 22
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