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Grupo Casa Saba, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias
iii) La Compañía tiene un pasivo por otros beneficios al retiro a favor de dieciocho trabajadores de Farmacias
Benavides, conforme a un plan específico establecido en enero de 1987 y vigente hasta el 31 de diciembre de 2004.
Desde esa fecha, no se han incorporado nuevos beneficiarios al Plan. El pasivo se provisiona considerando
supuestos como permanencia futura, tasa de descuento y tasa de interés, mortalidad e incrementos salariales
futuros, determinados con cálculos actuariales. Dicho pasivo se liquidará a mediano plazo. Al 31 de diciembre de
2011 y 2010, dicho pasivo ascendía a $28,856 y $29,854, respectivamente.
iv) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el importe del beneficio directo a corto plazo por ausencias
compensadas (vacaciones, enfermedad, incapacidad provisional, maternidad, etc.) acumulativas y no acumulativas,
estaba provisionado.
v) Para efecto de NIF D-3, el pasivo neto de transición, el costo de servicios pasados y la utilidad o pérdida
actuarial acumulados al 31 de diciembre de 2007, deben amortizarse a resultados en un periodo máximo de cinco
años, mientras que los resultados actuariales generados a partir del ejercicio 2008 se amortizan conforme a la vida
de servicios activa estimada de los empleados siguiendo el “método del corredor”, el cual requiere que las ganancias
o pérdidas actuariales en exceso del rango más alto entre el 10% de los activos del plan y el 10% del saldo de las
obligaciones por beneficios definidos sea: (i) amortizado a los resultados de operación durante la vida laboral
remanente de los empleados que recibirán el beneficio; y (ii) cargarlo a resultados conforme se devenguen. Al 31
de diciembre de 2011 y 2010, el monto amortizado de esta partida fue no material.
En adición, el activo o pasivo de transición inicial solo se reconoce si un nuevo plan de beneficios definidos es
establecido. Los servicios pasados que surjan del nuevo plan se amortizarán durante la vida laboral remanente de
los empleados que recibirán los beneficios. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el Grupo no había establecido
nuevos planes de beneficios.
El importe de las ganancias o pérdidas actuariales y el de los beneficios de servicios anteriores por terminación de la
relación laboral debido a causas distintas de reestructuración se reconocen en resultados. Al 31 de diciembre de
2011 y 2010, dicho monto era no material.
La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) se registra con base en el monto por pagar determinado
sobre el resultado gravable que se obtiene conforme a las disposiciones fiscales vigentes, aplicando la tasa del 10%.
La PTU diferida se determina con el “método de activos y pasivos” aplicando esa tasa a las diferencias temporales
entre el valor contable y el valor fiscal de los activos y pasivos para efecto de PTU, de acuerdo con la legislación
aplicable. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el activo por PTU diferido ascendía a $7,107 y $ 7,868,
respectivamente. Dichos montos se compensaron con una reserva de valuación similar, conforme a NIF. La PTU
se reconoce en resultados en el rubro “Otros gastos, neto”.
r) Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU)
i) El impuesto a la utilidad consolidado representa la suma del impuesto causado y el impuesto diferido
determinado por la Compañía y sus subsidiarias, tomando en cuenta las disposiciones fiscales que aplican en las
jurisdicciones en que cada entidad opera. Conforme a las disposiciones fiscales en México, la Ley de IETU
coexiste con la Ley de ISR para determinar el impuesto a la utilidad del periodo. El impuesto a la utilidad causado
del periodo se registra en resultados.
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