0 GRUPO CASA SABA, S.A.B. DE C.V. Paseo de la Reforma 215 ...

Grupo Casa Saba, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias
16. Entorno fiscal:
a) Impuesto sobre la renta
i) Conforme a las disposiciones fiscales vigentes, la Compañía y sus subsidiarias mexicanas pagan ISR o
IETU, el mayor. La tasa fiscal anual de ISR es como sigue:
2011 2010
México 30% 30%
Brasil 34% 34%
Chile 20% 17%
Perú 30% 30%
ii) Hasta el 31 de diciembre de 2009, la Controladora y algunas de sus entidades controladas mexicanas
determinaban el ISR sobre una base consolidada. Para ese efecto, la Controladora incluía el monto de las
utilidades/pérdidas fiscales generadas en el año por las sociedades controladas en la consolidación fiscal al 100% de
la participación accionaria que la Controladora poseía del capital social de sus controladas. En adición, la
Controladora también incluía 100% de la utilidad/pérdida fiscal individual generada ese año en la consolidación
fiscal.
iii) A partir del 18 de diciembre de 2009, la Administración decidió que algunas entidades controladas
mexicanas significativas ya no fueran incluidas en la consolidación fiscal. Como resultado, la Controladora pagó
ISR por $188,768, cuyo monto se acreditó conforme a la Ley de ISR. El 25 de junio de 2010, la Administración
presentó un aviso adicional ante las autoridades fiscales mexicanas para que la Compañía ya no consolidara su
resultado fiscal con el resto de sus entidades controladas por 2010. Por lo tanto, la Compañía y sus controladas
cumplen sus obligaciones fiscales en forma individual por dicho ejercicio. Como resultado de esta nueva
desconsolidación fiscal, la Compañía pagó ISR por $ 132,629.
Con fecha 21 de diciembre de 2010, la Controladora nuevamente obtuvo la aprobación de la autoridad fiscal
mexicana para determinar su resultado fiscal consolidado con sus entidades que cumplen las características de
entidades controladas para propósitos fiscales. La aprobación tiene efecto a partir del 1 de enero de 2011. Las
subsidiarias que no reúnen la característica de controladas cumplen sus obligaciones fiscales de manera individual.
La subsidiaria Transportes Marproa está autorizada a pagar el mayor de ISR o IETU de forma separada del Grupo,
conforme al régimen fiscal de “facilidades administrativas”. Dicho régimen otorga beneficios para comprobar las
erogaciones efectuadas, así como efectuar el acreditamiento de ciertos “impuestos al consumo”.
Conforme a la Ley de ISR en México, las subsidiarias residentes en el extranjero no consolidan para efecto fiscales.
Las sociedades mexicanas que se incorporan al Grupo con posterioridad a la fecha en que surte efecto la
aprobación de consolidación fiscal, lo harán a partir del ejercicio siguiente a aquél en que se adquiere la propiedad
de más del 50% de las acciones.
iv) En el año 2005, la Compañía y sus subsidiarias mexicanas optaron por deducir fiscalmente el costo de
ventas del “inventario base” determinado al 31 de diciembre de 2004. Por lo tanto, dichas entidades determinaron
el valor del “inventario acumulable” que es tratado como ingreso gravable. Al 31 de diciembre de 2004, el
inventario acumulable ascendió a $3,184,264 y su acumulación es anual a partir de 2005 hasta 2012. Al 31 de
diciembre de 2011 y 2010, el monto del inventario acumulable que se sumó a la base gravable de ISR ascendió a
$851,086 y $285,274, respectivamente.
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