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Grupo Casa Saba, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias 12. Otras cuentas por pagar y pasivos acumulados: Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, los saldos de otras cuentas por pagar y pasivos acumulados eran como sigue: 2011 2010 Otras cuentas por pagar $ 1,273,720 $ 1,457,464 Provisiones 630,910 516,781 Impuestos por pagar 569,407 341,633 Documentos por pagar 230,585 131,853 Impuestos retenidos por pagar 134,735 120,024 PTU 3,710 5,356 $ 2,843,067 $ 2,573,111 Los saldos de provisiones y otras cuentas por pagar arriba mencionados se integran principalmente por la mejor estimación de la Administración relacionada con planes de bonos e incentivos para los empleados, retención de funcionarios, beneficios por indemnización provenientes de reestructura, gastos administrativos, honorarios, fianzas y seguros, renta de locales y ciertas contingencias por procesos legales. La naturaleza de estos conceptos y montos es revolvente, los cuales se espera liquidar y reemplazar por conceptos y montos similares dentro de los doce meses siguientes. 13. Efecto diferido del impuesto a la utilidad y PTU: Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el efecto de ISR diferido es como sigue: Inventario acumulable Estimación para cuentas de cobro dudoso e inventarios Propiedades y equipo Otros Pérdidas fiscales por amortizar Efecto de ISR por conversión de operaciones extranjeras Activo por ISR diferido Reserva de valuación Activo por ISR diferido, neto 2011 2010 $ 155,896 $ 256,257 (339,850) (262,238) (22,377) (658) 27,734 99,288 (275,423) (245,917) 59,111 76,760 (394,909) 1,632 (76,508) $ (393,277) $ (76,508) i) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Administración determinó que el ISR será el impuesto a la utilidad que normalmente pagarán en años futuros las entidades mexicanas del Grupo. Por lo tanto, dichas entidades reconocieron ISR diferido. El activo por ISR diferido se realiza cuando: (i) las utilidades fiscales se generan y su efecto compensa la reversión de las diferencias temporales deducibles, incluido el efecto de las pérdidas fiscales por amortizar, y (ii) existen diferencias temporales acumulables suficientes cuya reversión ocurre en el periodo de reversión de las diferencias temporales deducibles. Al 31 de diciembre de 2011, la Administración registro una reserva de valuación por el activo de ISR diferido que estima que no se realizará por $1,632. La Administración estima que el resto del activo por ISR diferido se realizará considerando su plan de negocios y que IETU no será generado en el corto plazo. 35
Grupo Casa Saba, S.A.B. de C.V. y Subsidiarias Para ese efecto, la Administración toma en cuenta los planes de expansión, el vencimiento de las pérdidas fiscales, ingreso gravable proyectado, estrategias de planeación fiscal, etc. ii) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el monto de ISR incluido en el estado de resultados es como sigue: 2011 2010 Impuesto a la utilidad causado: Operaciones mexicanas: ISR $ 500,838 $ 281,633 IETU 9,037 13,517 Operaciones extranjeras 234,812 91,202 Impuesto a la utilidad diferido: $ 744,687 $ 386,352 Operaciones mexicanas $ (282,474) $ (202,755) Operaciones extranjeras (149,779) (135,342) (432,253) $ (338,097) Gasto por impuesto sobre la renta $ 312,434 $ 48,255 Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el IETU causado por un importe de $9,037 y $13,517, respectivamente, corresponde al impuesto a la utilidad pagado individualmente por ciertas subsidiarias y por la Compañía. En adición, en dichos años, el monto de PTU diferida aplicado a resultados ascendió a $156 y $1,317, respectivamente. El cambio en el impuesto sobre la renta diferido consolidado en 2011 y 2010, es como sigue: 2011 2010 Impuesto sobre la renta cargado a resultados Impuesto sobre la renta diferido cargado a otras $ (432,253) $ (338,097) cuentas del capital contable 59,111 76,760 Total $ (373,142) $ (261,337) iii) Tasa fiscal efectiva Las diferencias entre las bases contables y las bases fiscales de los activos y pasivos y las diferentes tasas de impuesto y leyes que aplican a las subsidiarias mexicanas y del extranjero que integran el Grupo, entre otras razones, generan diferencias entre la tasa fiscal legal aplicable en México, y la tasa fiscal efectiva presentada en los estados de resultados consolidados, como sigue: 2011 2010 % % Tasa fiscal de ISR en México (30.0) (30.0) Otros ingresos no gravables (*) 0.1 0.4 Gastos y otra partidas no deducibles 6.8 (2.6) Diferencias entre inflación contable y fiscal (21.5) 1.4 Otros ingresos contables no fiscales 2.5 18.2 Tasa de impuestos efectiva consolidada (42.1) (12.6) (*) Este rubro incluye el efecto por las diferentes tasas de impuesto vigentes en los países en que el Grupo opera. 36
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