0 GRUPO CASA SABA, S.A.B. DE C.V. Paseo de la Reforma 215 ...

k) ISR e IETU.
El impuesto a la utilidad consolidado representa la suma del impuesto causado y el impuesto diferido
determinado por la Compañía y sus subsidiarias, tomando en cuenta las disposiciones fiscales que aplican
en las jurisdicciones en que cada entidad opera. Conforme a las disposiciones fiscales en México, la Ley de
IETU coexiste con la Ley de ISR para determinar el impuesto a la utilidad del periodo. El impuesto a la
utilidad causado del periodo se registra en resultados.
Para reconocer el efecto del impuesto diferido, la Administración ha llevado a cabo un análisis periódico
basado en supuestos razonables para determinar la base fiscal sobre la cual el Grupo gravará sus
operaciones cuando existe más de una base fiscal en la misma jurisdicción. Por lo anterior, el Grupo
reconoce el impuesto a la utilidad diferido basado en el régimen fiscal que se espera en el futuro. Al 31 de
diciembre de 2011 y 2010, la Administración determinó que ISR será el impuesto a la utilidad que pagarán
las entidades mexicanas en el mediano plazo, en lugar de IETU. Si la Administración determina que IETU
será causado con base a sus estimaciones y que ese evento calificará como permanente, el saldo de ISR
diferido será ajustado al monto resultante de IETU. Si el evento es circunstancial, el Grupo registrará el ISR
diferido aun cuando IETU se cause en el periodo.
El efecto de ISR diferido consolidado representa el importe determinado por la Compañía y sus subsidiarias
con base al “método de activos y pasivos”, considerando el efecto de pérdidas fiscales por amortizar y los
créditos fiscales. El pasivo por ISR diferido se registra por todas las diferencias temporales, mientras que el
activo por ISR diferido solo se registra si cumple el criterio “más probable que no”. El ISR diferido se
determina aplicando las leyes fiscales y tasas de ISR promulgadas a la fecha de cierre de los estados
financieros, para lo cual se considera el momento en que se estima que las diferencias temporales serán
realizadas. Asimismo, el Grupo reconoce el ISR diferido generado por sus inversiones en asociadas. El
activo y/o pasivo por ISR diferido se clasifica como no circulante, sin importar el plazo en que se espera que
las diferencias temporales se reviertan y materialicen. El activo y pasivo por ISR diferido correspondiente a
distintas jurisdicciones fiscales no se compensa. El ISR diferido del año se registra en resultados como
componente de la “provisión de impuestos a la utilidad”, excepto por el efecto que generen las diferencias
temporales atribuibles a otras cuentas del capital contable. En ese caso, el ISR diferido se aplica a la partida
del capital contable que lo genera, sin pasar por resultados.
El Grupo evalúa periódicamente el monto del activo por ISR y/o PTU diferido que “más probable que no”
será realizado con base en información disponible de cada entidad. El monto del activo por ISR y/o PTU
diferido que sea no realizable se reconoce en resultados y/o en el capital contable, según la naturaleza de la
partida temporal. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el Grupo determinó no constituir una reserva, ya que
el activo por ISR diferido se considera recuperable.
El efecto de IETU diferido en las entidades mexicanas se determina sobre las diferencias temporales con el
“método de activos y pasivos”. Para su cálculo, se aplican las leyes fiscales y tasas de IETU promulgadas o
sustancialmente promulgadas a la fecha de cierre de los estados financieros. El activo y/o pasivo por IETU
diferido se clasifica como no circulante.
El Grupo no reconoce un efecto por ISR diferido relacionado con sus inversiones en subsidiarias por
considerar que se encuentra en control de la materialización de las diferencias temporales que surgen de
estas inversiones y es probable que no se materialicen en un futuro previsible.
l) Provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos.
El Grupo reconoce los pasivos de las obligaciones presentes en las que la transferencia de activos o
la prestación de servicios futuros son ineludibles y surgen como consecuencia de transacciones o eventos
pasados. Las provisiones se reconocen cuando se presume que las obligaciones presentes, legales o
asumidas, son ineludibles y requerirán el desembolso de recursos económicos o cuando dichas obligaciones
puedan ser razonablemente estimadas.
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