Bilancio d'esercizio e bilancio consolidato Alperia 2018

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Gruppo Alperia Bilancio consolidato 2018 1 Relazione sulla gestione al bilancio d'esercizio 2 Bilancio d'esercizio Alperia SpA 3 Relazione sulla gestione al bilancio consolidato 4 Bilancio consolidato Gruppo Alperia 2.4 Informazioni richieste dal Principio Contabile Internazionale IFRS 3 L’acquisizione delle società Bartucci Medio Ambiente Srl, I.Process Srl e Bartucci Spa (con successiva fusione delle prime due società nell’ultima), il cui closing è avvenuto in data 28 febbraio 2018, ha consentito di dare seguito agli obbiettivi di diversificazione del Gruppo con conseguente ampliamento della propria offerta sul mercato nazionale. L’operazione ha inoltre previsto la stipula di un patto parasociale con gli azionisti di minoranza di Alperia Bartucci Spa, che – oltre a definire determinati aspetti riguardanti la relativa governance – ha comportato la concessione di una call option che attribuisce al Gruppo Alperia il diritto, ma non l’obbligo, di acquistare, in una predeterminata finestra temporale, l’intera interessenza minoritaria della partecipata a fronte della corresponsione di un corrispettivo pari al suo valore di mercato, detratto il premio di maggioranza di Euro 2.925 migliaia. Tale valore è stato peraltro incluso nel corrispettivo riconosciuto dal Gruppo agli attuali azionisti di minoranza in occasione dell’acquisto del pacchetto di maggioranza. L’analisi effettuata sui contenuti del sopra menzionato patto parasociale ai sensi del paragrafo B3 dell’Appendice B all’IFRS 10, ha portato a concludere che l’operazione ha comportato il trasferimento del controllo di Alperia Bartucci Spa al Gruppo, il quale la consolida quindi con il metodo integrale a partire dal 1 marzo 2018. Il corrispettivo complessivo di Euro 20.530 migliaia, comprensivo anche dei costi di transazione, versato dal Gruppo per finalizzare l’acquisizione, è stato imputato per una quota pari al precedentemente richiamato premio di maggioranza, sul fair value iniziale della call option (tale valore sarà allocato sul costo della partecipazione in Alperia Bartucci Spa sia in caso di esercizio, che di mancato esercizio della call option) e, per la parte rimanente, sul costo delle partecipazioni acquisite nelle tre società. Quest’ultimo importo è stato utilizzato per effettuare la cd. “Purchase price allocation” prevista dal Principio Contabile Internazionale IFRS 3. Si rappresenta inoltre che il corrispettivo complessivo di cui sopra potrà essere oggetto in futuro, entro un limite predefinito, di un aggiustamento prezzo, positivo o negativo connesso al potenziale riconoscimento ad Alperia Bartucci SpA di Titoli di Efficienza Energetica attualmente in fase di contestazione con l’ente erogante (GSE). La dipendenza di detto aggiustamento da fattori esogeni ed aleatori non consente, allo stato attuale, di effettuare stime attendibile dell’aggiustamento prezzo in questione. La purchase price allocation riferita all’operazione in menzione ha portato all’iscrizione di un avviamento pari ad Euro 8.343 migliaia, riconducibile alle importanti sinergie che il Gruppo prevede di conseguire in futuro, anche a seguito dell’aggregazione delle tre società acquistate. Si specifica inoltre che l’acquisizione ha visto, in sede di primo consolidamento, l’inclusione del Bilancio Consolidato, prima delle rettifiche di consolidamento, di attività per complessive Euro 14.832 migliaia, principalmente riferite ad attività non correnti (Euro 4.529 migliaia) e disponibilità liquide (Euro 8.014 migliaia), nonché di passività per complessive Euro 6.718 migliaia, riconducibili a debiti di varia natura; le interessenze di pertinenza dei terzi incluse nel patrimonio netto Pagina 140
Gruppo Alperia Bilancio consolidato 2018 consolidato, in sede di primo consolidamento, in base al metodo cd. “Partial goodwill” ammontano ad Euro 1.209 migliaia. Si rappresenta infine che il conto economico consolidato al 31 dicembre 2018 comprende ricavi, prima delle rettifiche di consolidamento, riconducibili alla società Alperia Bartucci Spa, di Euro 17.214 migliaia, nonché un utile di Euro 2.528 migliaia. 2.5 Principi di consolidamento Di seguito sono rappresentati i criteri adottati dal Gruppo per la definizione dell’area di consolidamento e dei relativi principi di consolidamento. Imprese controllate Le società controllate sono quelle su cui il Gruppo ha il controllo. Il Gruppo controlla una società quando è esposto alla variabilità dei risultati della società ed ha il potere d’influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla società. Generalmente, si presume l’esistenza del controllo quando la Società detiene, direttamente o indirettamente, più della metà dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale dalla data in cui il controllo è stato trasferito al Gruppo. Sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare. Il Gruppo utilizza l’acquisition method (metodo dell’acquisizione) per la contabilizzazione delle aggregazioni di impresa. Secondo tale metodo: 1. il corrispettivo trasferito in un’aggregazione aziendale è valutato al fair value, calcolato come la somma dei fair value delle attività trasferite e delle passività assunte dal Gruppo alla data di acquisizione e degli strumenti di capitale emessi in cambio del controllo dell’impresa acquisita. Gli oneri accessori alla transazione sono rilevati nel conto economico nel momento in cui sono sostenuti; 2. alla data di acquisizione, le attività identificabili acquisite e le passività assunte sono rilevate al fair value alla data di acquisizione; costituiscono un’eccezione le imposte differite attive e passive, le attività e passività per benefici ai dipendenti, le passività o strumenti di capitale relativi a pagamenti basati su azioni dell’impresa acquisita o pagamenti basati su azioni relativi al gruppo emessi in sostituzione di contratti dell’impresa acquisita, e le attività (o gruppi di attività e passività) destinate alla vendita, che sono invece valutate secondo il loro principio di riferimento; 3. l’avviamento è determinato come l’eccedenza tra la somma dei corrispettivi trasferiti nell’aggregazione aziendale, del valore del patrimonio netto di pertinenza di interessenze di terzi e del fair value dell’eventuale partecipazione precedentemente detenuta nell’impresa acquisita rispetto al fair value delle attività nette acquisite e passività assunte alla data di acquisizione. Se il valore delle attività nette acquisite e passività assunte alla data di acquisizione eccede la somma dei corrispettivi trasferiti, del valore del patrimonio netto di pertinenza di interessenze di terzi e del fair value dell’eventuale partecipazione precedentemente detenuta nell’impresa acquisita, tale eccedenza è rilevata immediatamente nel conto economico come provento derivante dalla transazione conclusa; 4. eventuali corrispettivi sottoposti a condizione previsti dal contratto di aggregazione aziendale sono valutati al fair value alla data di acquisizione ed inclusi nel valore dei corrispettivi trasferiti nell’aggregazione aziendale ai fini della determinazione dell’avviamento. Nel caso di aggregazioni aziendali avvenute per fasi, la partecipazione precedentemente detenuta nell’impresa acquisita è rivalutata al fair value alla data di acquisizione del controllo e l’eventuale utile o perdita che ne consegue è rilevata nel conto economico. Se i valori iniziali di un’aggregazione aziendale sono incompleti alla data di chiusura del bilancio in cui l’aggregazione aziendale è avvenuta, il Gruppo riporta nel proprio Bilancio Consolidato i valori provvisori degli elementi per cui non può essere conclusa la rilevazione. Tali valori provvisori sono rettificati nel periodo di misurazione per tenere conto delle nuove informazioni ottenute su fatti e circostanze esistenti alla data di acquisizione che, se note, avrebbero avuto effetti sul valore delle attività e passività riconosciute a tale data. Pagina 141
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