Bilancio d'esercizio e bilancio consolidato Alperia 2018

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Gruppo Alperia Bilancio consolidato 2018 1 Relazione sulla gestione al bilancio d'esercizio 2 Bilancio d'esercizio Alperia SpA 3 Relazione sulla gestione al bilancio consolidato 4 Bilancio consolidato Gruppo Alperia questione senza ottenere il preventivo allaccio alla rete elettrica e del teleriscaldamento, -- vi è sostanzialmente coincidenza tra il soggetto che presta il servizio di trasporto dell’elettricità e del calore e quello che realizza l’allaccio. Visto quanto sopra, le prestazioni remunerate dai contributi di allacciamento non soddisfano entrambe le condizioni previste dal paragrafo 27 dell’IFRS 15 per essere qualificate come obbligazioni contrattuali distinte dai corrispettivi per il trasporto di elettricità e del calore. Quindi i relativi proventi, depurati da eventuali importi restituiti alla clientela sotto forma di bonus commerciali, devono – in ottemperanza al nuovo principio contabile – essere inclusi nel corrispettivo contrattualmente concordato con la clientela ed imputati nel conto economico in coerenza con i ricavi connessi al servizio di trasporto. Tenuto conto dell’eterogeneità della clientela del Gruppo Alperia, dell’elevato numero di diverse offerte commerciali riservate ai suoi clienti e delle complesse operazioni di aggregazione che hanno interessato in passato il Gruppo, si è ritenuto che la modalità più adeguata di ripartizione temporale dei contributi di allacciamento, anche in ottica di aderenza al postulato di correlazione dei costi con i ricavi, sia quella di riscontare e rilasciare gli stessi lungo la vita utile degli asset di riferimento, attualmente pari a 15 anni (settore della distribuzione del calore) e a 35 anni (settore della distribuzione dell’energia elettrica), in linea peraltro – nel secondo caso – con quanto attualmente previsto ai fini tariffari. L’effetto cumulato al 1 gennaio 2018 di tale nuovo trattamento contabile, determinato mediante una ricostruzione effettuata in base alle informazioni storicamente disponibili in merito ai contributi di allacciamento contabilizzati in esercizi precedenti ed alle aliquote di ammortamento degli asset di riferimento delle diverse società di distribuzione di energia elettrica e di calore confluite nel Gruppo Alperia, ha comportato l’iscrizione nei saldi di apertura del presente Bilancio Consolidato di risconti passivi per contributi di allacciamento per un totale di Euro 44.879 migliaia che, al netto delle corrispondenti attività per imposte anticipate pari a Euro 12.614 migliaia, ha determinato una rettifica in diminuzione del saldo di apertura del patrimonio netto consolidato di Euro 32.265 migliaia. Tale effetto è infatti evidenziato anche nel Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato. L’effetto combinato del risconto dei contributi di allacciamento relativi al 2018 e del rilascio dei risconti contabilizzati nel patrimonio netto di apertura, hanno portato la passività di cui sopra ad un valore al 31 dicembre 2018 di Euro 50.230 (lordo imposte), di cui Euro 2.032 migliaia correnti ed Euro 48.198 migliaia non correnti. Sempre con riferimento alla rilevazione degli impatti derivati sul bilancio dall’entrata in vigore dell’IFRS 15, il Gruppo Alperia ha inoltre valutato l’opportunità di modificare la classificazione contabile dei corrispettivi riscossi per conto terzi, attualmente esposti in aumento delle voci di conto economico “Ricavi” e, come contropartita e per analogo valore, nei “Costi per servizi”. In base a quanto previsto dal paragrafo 47 del nuovo principio contabile, andrebbero esclusi dal prezzo delle transazioni le eventuali somme riscosse per conto di terzi e quindi, conseguentemente anche i relativi costi. In attesa di conoscere gli effetti di talune modifiche normative attualmente in corso ed in linea con la prassi attuale del settore, si è comunque ritenuto opportuno mantenere l’impostazione contabile finora utilizzata, precisando, con finalità esclusivamente informative, che l’eventuale compensazione a bilancio delle partite in esame porterebbe ad una riduzione di Euro 255.884 migliaia, sia della voce “Ricavi” che della voce “Costi per servizi” del conto economico, senza alcun impatto su risultato di esercizio, patrimonio netto ed EBITDA del Gruppo Alperia. IFRS 9 – Strumenti finanziari Il nuovo principio è stato omologato in data 22 novembre 2016 con regolamento UE 2067/2016; le principali novità introdotte dallo stesso riguardano: 1. I criteri per la classificazione e la valutazione delle attività e passività finanziarie. Per quanto riguarda le attività finanziarie, l’IFRS 9 utilizza, al fine di determinarne il criterio di valutazione, un unico approccio basato sulle modalità di gestione degli strumenti finanziari e sulle caratteristiche dei flussi di cassa contrattuali delle attività finanziarie stesse. In particolare il principio introduce tre categorie in cui classificare le attività finanziarie: i) attività finanziarie valutate al costo ammortizzato; ii) attività finanziarie valutate al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo e iii) attività finanziarie Pagina 152
Gruppo Alperia Bilancio consolidato 2018 valutate al fair value rilevato a conto economico. La classificazione all’interno delle tre categorie avviene in base al modello di business (business model) della società e in relazione alle caratteristiche dei flussi di cassa generati dalle attività stesse. In particolare, i) un’attività finanziaria è valutata al costo ammortizzato se il business model della società che la detiene prevede che la stessa sia detenuta per incassare i relativi cash flow e non per realizzare profitti anche dalla sua vendita e le caratteristiche dei flussi di cassa dell’attività corrispondono unicamente al pagamento di capitale e interessi; ii) un’attività finanziaria è misurata al fair value con contropartita le altre componenti di conto economico complessivo se è detenuta con l’obiettivo sia di incassare i flussi di cassa contrattuali, sia di essere ceduta e iii) un’attività finanziaria detenuta con finalità di negoziazione, che non rientra nelle fattispecie indicate ai precedenti punti i) e ii), deve essere valutata al fair value con variazioni di valore imputate a conto economico. Le regole per la contabilizzazione dei derivati incorporati sono state semplificate non essendo più richiesta la contabilizzazione separata del derivato incorporato e dell’attività finanziaria che lo contiene. Tutti gli strumenti rappresentativi di capitale rientranti nell’ambito di applicazione del principio (cioè non includendo partecipazioni qualificate) - sia quotati che non quotati - devono essere valutati al fair value rilevato a conto economico. Vi è la possibilità di presentare nel patrimonio netto le variazioni di fair value degli strumenti rappresentativi di capitale che non sono detenuti per la negoziazione, per i quali invece tale opzione è vietata. La designazione in questione è ammessa al momento della rilevazione iniziale, può essere adottata per singolo titolo ed è irrevocabile. Qualora ci si avvalga dell’opzione, le variazioni di fair value di tali strumenti non sono mai riversate nel conto economico, dove continuano invece ad essere imputati i relativi dividendi). L’IFRS 9 non ammette riclassificazioni tra categorie di attività finanziarie se non nei rari casi in cui vi è una modifica nel business model della società. In tal caso gli effetti della riclassifica si applicano prospetticamente. A livello di passività finanziarie, la principale modifica introdotta dall’IFRS 9 riguarda il trattamento contabile delle variazioni di fair value di una passività finanziaria designata come valutata al fair value rilevato a conto economico, nel caso in cui queste siano dovute alla variazione del merito creditizio della passività stessa. Secondo il nuovo principio, tali variazioni devono essere rilevate nelle altre componenti di conto economico complessivo; 2. L’impairment delle attività finanziarie. Il principio sostituisce il precedente modello basato sulla cd. “Incurred loss”, introducendo un nuovo modello che tiene conto delle perdite attese, dove per “Perdita” si intende il valore attuale di tutti i futuri mancati incassi, opportunamente integrato per tenere conto delle aspettative future (cd. “forward looking information”). La stima, inizialmente effettuata sulle perdite attese nei successivi dodici mesi, in considerazione dell’eventuale progressivo deterioramento del credito deve essere adeguata per coprire le perdite attese lungo tutta la vita del credito; Puntiamo sull'efficienza energetica, sulle fonti rinnovabili e sullo sviluppo di soluzioni su misura per le imprese che permettano di risparmiare sull’energia elettrica. Pagina 153
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