JAARVERSLAG 2010 RETAIL IS ONS VAK - Macintosh Retail Group

Jaarrekening
verschil opnemen tussen enerzijds de reële waarde van het aangehouden deel van de deelneming en alle opbrengsten uit
vervreemding van het deelbelang dat wordt afgestoten en anderzijds het totaal van de boekwaarde op de datum waarop de
investeerder zijn invloed van betekenis verliest.
De wijziging in IAS 31 is van toepassing op het niet langer hebben van gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis
in een joint-venture. Alsdan dient de waardering tegen reële waarde plaats te vinden, in plaats van op basis van de “equity
methode”. De onderneming moet dan in haar winst- en verliesrekening het verschil opnemen tussen enerzijds de reële
waarde van de investering en alle opbrengsten uit vervreemding van het deelbelang dat wordt afgestoten en anderzijds het
totaal van de boekwaarde op de datum waarop de investeerder zijn invloed van betekenis verliest.
Bovenstaande uitgebreide herzieningen zullen in toekomstige jaren grote invloed hebben op de verwerking van toekomstige
acquisities, overnames en/of desinvesteringen en zullen met name van invloed zijn op de bepaling van de overnameprijs, de
bepaling van de goodwill en de resultaten na acquisitie. De wijziging inzake IAS 31 is niet van toepassing, omdat Macintosh
Retail Group geen joint-ventures heeft.
IFRS 5: Verduidelijking inzake verwerking van de voorgenomen verkoop van een controlerend belang in een deelneming
Deze verduidelijking geeft een aantal criteria aan wanneer er pas sprake kan zijn van een zeer waarschijnlijke verkoop
waarbij er sprake is van verlies van zeggenschap en de te verschaffen informatie daaromtrent. Deze verduidelijking is op dit
moment niet van toepassing. Mocht deze omstandigheid zich in de toekomst voordoen, dan zal deze verduidelijking worden
toegepast.
IFRS 5: Verduidelijking omtrent toepassing van IFRS 5 en eventuele andere standaarden welke toelichtingen bevatten op
activa aangehouden voor de verkoop en beëindigde activiteiten
Deze verduidelijking stelt dat toelichtingen op activa aangehouden voor de verkoop en beëindigde activiteiten in IFRS 5 staan
vermeld. Toelichtingsvereisten in andere standaarden zijn niet van toepassing tenzij deze andere standaarden specifieke
toelichtingen vereisen. Wellicht zijn ook additionele toelichtingen op activa aangehouden voor de verkoop en beëindigde
activiteiten nodig om te voldoen aan de algemene vereisten van IAS 1 (Financiële overzichten).
Deze verduidelijking is op dit moment niet van toepassing. Mocht deze omstandigheid zich in de toekomst voordoen, dan zal
deze verduidelijking worden toegepast.
De volgende standaarden zijn niet van toepassing op Macintosh Retail Group, daar de omstandigheden waar de standaarden
op duiden zich tot op heden niet hebben voorgedaan. Zodra de omstandigheden zich in de toekomst wel zullen voordoen,
zullen deze standaarden worden toegepast:
• IAS 1: Verduidelijking inzake classificatie van converteerbare leningen.
• IFRS 2: Op aandelen gebaseerde beloningen: betreft uitsluiting van beloningen van bepaalde activiteiten van oprichting
van een joint venture en van andere transacties onder gemeenschappelijke controle.
• IFRS 2: Op aandelen gebaseerde beloningen: in geldswaarden afgehandelde aandelentransacties binnen de groep.
• IFRIC 17: Uitdelingen aan aandeelhouders anders dan in contanten.
Grondslagen
De jaarrekening is opgesteld op basis van historische kosten met uitzondering van de op reële waarde gewaardeerde
afgeleide financiële instrumenten.
Activa en passiva die naar verwachting binnen een jaar worden gerealiseerd / afgewikkeld worden gerubriceerd onder de
vlottende activa respectievelijk kortlopende passiva. Alle overige activa en passiva worden opgenomen onder vaste activa
respectievelijk langlopende passiva.
Omrekening vreemde valuta’s
Geldmiddelen, vorderingen en schulden in vreemde valuta’s worden gewaardeerd tegen de per balansdatum geldende
koersen. De bij omrekening ontstane koersverschillen worden in de winst- en verliesrekening verantwoord.
Resultaatposten worden omgerekend tegen de koers op het moment van de transactie.
De activa en passiva van groepsmaatschappijen buiten het Eurogebied zijn omgerekend tegen de per balansdatum
geldende koersen, terwijl de posten van de winst- en verliesrekening zijn omgerekend tegen de gemiddelde jaarkoersen.
De omrekenverschillen die hieruit voortvloeien, worden verwerkt in de reserve ongerealiseerde koersverschillen.
Afgeleide financiële instrumenten
De groep maakt gebruik van afgeleide financiële instrumenten om risico’s van waardeveranderingen van vreemde valuta’s
en renterisico’s af te dekken. Deze afgeleide financiële instrumenten worden gewaardeerd tegen reële waarde.
In het kader van hedge accounting worden deze financiële instrumenten beschouwd als kasstroomafdekkingen. Mutaties in de
reële waarde van de afdekkinginstrumenten worden verantwoord in het eigen vermogen voor zover er sprake is van een
effectieve afdekking (hedge). Reële waardemutaties van een ineffectieve afdekking worden direct verantwoord in het resultaat.
106
Macintosh Retail Group Jaarverslag 2010