JAARVERSLAG 2010 RETAIL IS ONS VAK - Macintosh Retail Group

Jaarrekening
Immateriële vaste activa
De eerste waardering van immateriële vaste activa vindt plaats tegen kostprijs, waarbij de kostprijs van immateriële vaste
activa die zijn verkregen via een acquisitie gelijk is aan de reële waarde ten tijde van de acquisitie. Vervolgens vindt waardering
plaats tegen kostprijs minus cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardevermindering en impairments. Binnen de
groep is enkel sprake van immaterieel vast actief met een bepaalbare levensduur. Dit betreft met name licenties voor het
gebruik van software, kosten van ontwikkeling en de met acquisities verworven handelsnamen. Kosten van ontwikkeling
worden geactiveerd vanaf het moment dat het besluit is genomen dat een nieuw ontwikkeld product gebruikt zal worden
voor de verkoop, en het waarschijnlijk is dat hieruit toekomstige economische voordelen zullen voortvloeien. Op immaterieel
vast actief wordt lineair afgeschreven over de geschatte levensduur.
De volgende afschrijvingspercentages worden gehanteerd:
Concessies, licenties 20%-33%
Kosten van ontwikkeling 20%
Handelsnamen 3 1 /3%
Immateriële vaste activa worden beoordeeld op de noodzakelijkheid van impairment. Tevens wordt de gebruiksduur jaarlijks
beoordeeld en eventueel aangepast op basis van nieuwe inzichten.
Acquisities en Goodwill
Acquisities vóór 1 januari 2010
Bij acquisitie van een onderneming worden alle identificeerbare activa en passiva van de betreffende onderneming in de
balans opgenomen tegen de reële waarde op acquisitiedatum.
Rechtstreeks aan de acquisitie toerekenbare transactiekosten maken onderdeel uit van de overnameprijs.
Goodwill ontstaan bij de overname wordt bij eerste opname gewaardeerd tegen het verschil tussen de overnameprijs en het
aandeel in de reële waarde van de identificeerbare activa, passiva en voorwaardelijke verplichtingen van de geacquireerde
onderneming. Vervolgens vindt waardering plaats tegen de aldus bepaalde kostprijs minus bijzondere waardeverminderingen
/ impairments, welke ten laste van het resultaat worden gebracht.
Goodwill wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardevermindering / impairment en tussentijds indien gebeurtenissen of
veranderingen in de omstandigheden erop wijzen dat er mogelijk sprake is van een bijzondere waardevermindering.
Ten behoeve van beoordeling op bijzondere waardevermindering wordt de goodwill toegewezen aan de kasstroomgenererende
eenheden die naar verwachting zullen profiteren van de synergie van de acquisitie.
Acquisities en Goodwill vanaf 1 januari 2010
Acquisities worden verantwoord volgens de overnamemethode. De kostprijs van een acquisitie wordt bepaald op het totaal
van de betaalde vergoeding (bepaald op de reële waarde per overnamedatum) en het bedrag van enig minderheidsbelang in
de overgenomen partij. Voor iedere acquisitie wordt het minderheidsbelang in de overgenomen partij gewaardeerd tegen
hetzij de reële waarde hetzij een evenredig deel van de reële waarde van de netto activa van de overgenomen partij. Kosten
verband houdend met de overname worden direct ten laste van het resultaat gebracht.
Indien de overname in verschillende fasen tot stand komt, wordt per de overnamedatum de reële waarde van het eerder
door Macintosh Retail Group gehouden belang opnieuw bepaald met verwerking van waardeveranderingen in het resultaat.
Eventuele door Macintosh Retail Group te betalen voorwaardelijke vergoedingen in andere dan eigen vermogensinstrumenten
worden per overnamedatum tegen reële waarde opgenomen. Latere wijzigingen in de reële waarde van deze vergoedingen die
als een actief of een verplichting zijn verwerkt, worden overeenkomstig IAS 39 hetzij in de winst- en verliesrekening verantwoord,
hetzij als een mutatie in het overig totaalresultaat verwerkt.
Indien de voorwaardelijke vergoeding door middel van eigen vermogensinstrumenten wordt voldaan vindt geen herwaardering
plaats en wordt definitieve afwikkeling binnen het eigen vermogen verwerkt.
Goodwill wordt bij eerste opname tegen kostprijs gewaardeerd, zijnde het bedrag waarmee de betaalde vergoeding het
saldo van de verkregen activa en de overgenomen verplichtingen overschrijdt. Indien deze vergoeding minder bedraagt dan
de reële waarde van de netto activa van de overgenomen dochteronderneming, wordt het verschil in de winst- en verliesrekening
verantwoord.
Na de eerste opname wordt de goodwill gewaardeerd tegen kostprijs verminderd met eventuele geaccumuleerde bijzondere
waardeverminderingen. Voor de toetsing op bijzondere waardevermindering wordt de goodwill, die is voortgekomen uit
een deelneming, vanaf de overnamedatum toegerekend aan die kasstroomgenererende eenheden die naar verwachting
voordeel zullen halen uit de overname, ongeacht of activa of verplichtingen van de overgenomen entiteit aan deze eenheden
zijn toegerekend.
Macintosh Retail Group Jaarverslag 2010 107