정 정 신 고 (보고) - Miraeassetaccount.com

- 회사의 영업에 중요한 영향을 미치는 기타 계약서영업활동에관한 사항매출채권에관한 사항지배구조 및이해관계자 거래기타사항주요 매출처의 변동사유 및 지속적인 매출발생 가능성 검토- 인,허가 또는 면허의 취소(변경)로 인하여 주된 영업의 계속성이 저해될 가능성 검토- 관련법령의 개정 등에 따라 영업의 안정성이 저하될 가능성 검토- 회사의 가격정책, 주요제품의 가격변동추이 및 가격변동요인 검토- 제품 공급 flow, 매출과 관련하여 발생하는 증빙 등 내부통제절차 설명- 최근 3개년간 매출 및 손익 변동 추세 검토를 통해 특이사항 파악- 주요 매출건에 대하여 심층적인(경상적인 거래여부 및 중계매출 여부) 검토- 매출액 월별명세 검토를 통해 비경상적 매출 파악- 최근 3개년 및 최근월까지 주요 제품별/월별 매출수량 및 금액- 수주계약 등 현재 확보된 추가매출 예정사항- 매출채권규모, 증감내역 및 회수기간의 적정성 검토- 매출채권회전율(회수기간)의 검토를 통한 매출의 건전성 파악(동업종, 유사회사 비교)- 매출채권연령분석을 통한 악성채권 현황 파악- 전기말 이후 회수상황 검토(채권의 정당성 및 만기경과채권 파악)- 부실업체 매출채권 파악- 거래처별 매출채권 발생 및 회수내역표 검토- 최근 3개년 감사보고서, 결산서, 세무조정계산서, 부가가치세 신고서, 연결재무제표 검토- 매출원장, 매출채권보조부, 받을어음기입장, 어음할인계산서 검토- 주요재무비율 계산의 적정성 여부 검토(경쟁업체 또는 업종평균보다 열위한 항목 체크)- 부도어음 등 장기채권 명세 및 관련 대손충당금 설정내역, 회수가능성 및 증빙 검토- 최대주주 및 특수관계인과 주요주주, 관계회사 등 지배구조 검토- 기업집단에 속한 관계회사 간의 거래 내역 파악- 주요주주 및 임직원 등 특수관계자와의 거래내역 및 잔액 검토 및 부당한 자금지원 또는변칙증여 가능성 파악- 이사회 구성 및 적정성, 임원 이력, 임원의 지분현황 확인- 설립 후 상세 증자내역(신주인수인, 발행가격) 및 대주주의 자금출처 소명 자료 검토- 내부통제장치의 역할(사외이사 및 상근감사 여부 및 역할, 재고조사, 가격 설정방법,결제선 등) 검토- 자금, 회계, 공시 등 관리조직의 정비상황 확인- 대주주 주요 출자 현황- 기타 회사의 경영전반에 필요한다고 판단되는 사항(2) Due-Diligence 절차(가) 기 간당사는 현대위아(주)의 유가증권시장의 상장을 준비한 이후 2006년 12월부터 2010년 10월까지 동사를 방문하여 기업실사를 실시하였습니다. 다음의 내용은 2010년 이후 상장을 준비한 사항 위주로 작성되었습니다.