Geschäftsbericht AHBR 2001 - Corealcredit Bank AG

I. Bilanzierungs- und
Bewertungsgrundsätze
Forderungen sind mit dem Nennwert gemäß
§ 340 e Abs. 2 HGB angesetzt. Der
Unterschied zwischen Auszahlungsbetrag
und Nennbetrag ist als Rechnungsabgrenzung
ausgewiesen. Allen erkennbaren Einzelrisiken
im Kreditgeschäft wurde durch
die Bildung von Einzelwertberichtigungen
und Rückstellungen Rechnung getragen.
Soweit Wertpapiere der Liquiditätsreserve
zugeordnet sind, werden diese nach dem
strengen Niederstwertprinzip bewertet
(§ 253 Abs. 3 und 5 HGB). Die Wertpapiere
des Anlagevermögens werden mit fortgeführten
Anschaffungskosten ausgewiesen.
Der Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten
und dem Rückzahlungsbetrag
wird ratierlich über die Restlaufzeit
verteilt und als Zinsertrag aus festverzinslichen
Wertpapieren und Schuldbuchforderungen
ausgewiesen. Die den Finanzanlagen
zugeordneten nicht festverzinslichen
Wertpapiere werden nach dem gemilderten
Niederstwertprinzip bewertet. Beteiligungen
und Anteile an verbundenen Unternehmen
sind zu Anschaffungskosten bilanziert.
Sachanlagen sind mit den um lineare planmäßige
Abschreibung verminderten Anschaffungskosten
angesetzt. Verbindlichkeiten
sind mit ihrem Rückzahlungsbetrag
passiviert. Der Unterschied zwischen Nennbetrag
und Ausgabebetrag von Verbindlichkeiten
wird in die Rechnungsabgrenzung
eingestellt.
Für ungewisse Verbindlichkeiten wurden
Rückstellungen in Höhe der voraussichtlichen
Inanspruchnahme gebildet. Die
Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen
sind mit dem nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen unter Anwendung
der neuen Richttafeln und eines
Abzinsungssatzes von 6 Prozent ermittelten
Teilwert bemessen.
Beträge in ausländischen Währungen werden
gemäß § 340 h Abs. 1 HGB umgerechnet.
Aufgrund der einheitlichen Anwendung
von Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen
sind die Vorjahreszahlen nicht mit
den jeweiligen Einzelabschlüssen der
Allgemeinen HypothekenBank AG und der
Rheinboden Hypothekenbank AG vergleichbar,
diese wurden entsprechend
§ 265 Abs. 2 HGB angepasst.
Im Rahmen der Fusion wurden die
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
der beiden Institute vereinheitlicht. Abweichungen
von den bisher von der Allgemeine
HypothekenBank AG angewandten
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen
werden im Folgenden erläutert.
Erhaltene Optionsprämien für Swaptions
werden nicht unter sonstige Verbindlichkeiten,
sondern unter andere Rechnungsabgrenzungsposten
ausgewiesen. Die Anpassung
der Vorjahreszahlen ist erfolgt.
Die bisher in dem GuV-Posten Erträge aus
der Zuschreibung zu Forderungen und bestimmten
Wertpapieren sowie aus der Auflösung
von Rückstellungen im Kreditgeschäft
ausgewiesenen Ergebnisse aus der Auflösung
von Derivaten wurden in den GuV-
Posten Zinserträge umgegliedert und die
Vorjahreszahlen entsprechend angepasst.
In dem GuV-Posten Sonstige betriebliche
Erträge bisher ausgewiesene Erstattungen
von Sachaufwendungen, die den Kunden
weiterbelastet wurden, werden seit dem
Berichtsjahr von den anderen Verwaltungsaufwendungen
abgesetzt. Die Vorjahreszahlen
wurden entsprechend angepasst.
jahresabschluss 69