JAHRESBERICHT 2010 - Volksbank AG

Nunmehr werden wesentliche Teile des
Prüfungsberichts bereits im Zuge der Dokumentation
der Prüfungshandlungen in Lotus Notes erstellt
und anschließend in einen Musterbericht
eingespielt. In diesen Bericht werden auch die
Ergebnisse der Risikoberechnung, samt den von
den Prüfern festgestellten Abweichungen und
Mängeln, eingespielt. Für die wirtschaftliche Analyse
wurde der Betrachtungszeitraum von zwei
auf vier Jahre ausgeweitet, wodurch auch die Entwicklung
der Bank innerhalb der letzten vier Jahre
dargestellt und analysiert werden kann.
Im Bereich der Berichtserstellung soll es
in den kommenden Jahren, durch die damit gelegte
Basis für eine raschere Berichterstellung, zu
Effizienzsteigerungen kommen.
Im Zusammenhang mit dieser, sicherlich
weitreichendsten EDV-Umstellung der letzten
10 Jahre waren umfassende Schulungen der
Revisoren erforderlich, die im Rahmen unserer
laufenden Schulungen, aber auch an mehreren
speziellen EDV-Schulungstagen erfolgten.
Die in der Regel gute Prüfungsbereitschaft
und intensive Unterstützung der Prüfung durch die
Kreditinstitute, vor allem durch die Innen revision,
tragen zu einer wirtschaftlichen Prüfungsabwicklung
ebenfalls beachtlich bei. Im Laufe des Jahres
2010 wurde die Dokumentation des internen Kontrollsystems
bei vielen von den durch uns geprüften
Banken deutlich verbessert, wodurch sich für
die Zukunft weitere Möglichkeiten zur Vertiefung
der Prüfung in diesem Bereich ergeben.
Im Interesse einer ökonomischen Prüfung
erfolgt in den letzten Jahren eine verstärkt risikoorientierte
Prüfungsplanung und -durchführung.
Unter Berücksichtigung des internen Kontroll -
wesens und der Erkenntnisse aus dem verbesserten
Risikomanagement und Früherkennungssystem
werden jährlich wechselnde und auf die
individuellen Verhältnisse der einzelnen Institute
abgestimmte Prüfungsschwerpunkte gesetzt und
damit auch die Prüfungsdauer risikoorientiert
beeinflusst.
Im Allgemeinen nahm im Jahr 2010 die
Prüfung des Kreditbereichs, des Risikomanagements
(primär für Kredit- und Veranlagungs -
bereich), des Wertpapiergeschäfts sowie bankrechtlicher
Erfordernisse einen besonderen
Stellenwert im Rahmen der Prüfung ein.
Bei der Durchführung der Prüfungen werden
die einschlägigen Richtlinien des Instituts
österreichischer Wirtschaftsprüfer insbesondere
zur ordnungsgemäßen Durchführung von Bankprüfungen
und über die Einhaltung des Wert -
papieraufsichtsgesetzes beachtet.
4. Früherkennungssystem
Das gemäß § 61 BWG einzurichtende
Früherkennungssystem in Verbindung mit der
Sicherungseinrichtung (Schulze-Delitzsch- Haftungsgenossenschaft
m.b.H.) soll sicherstellen,
dass eventuelle Fehlentwicklungen frühzeitig
erkannt und rechtzeitig entgegengewirkt werden
kann.
Das Jahr 2010 war in diesem Bereich von
zwei erheblichen Herausforderungen gekennzeichnet.
Zum einen galt es die endgültige Umsetzung
des neuen Risikolimitsystems in die Früherkennung
zu integrieren und zum anderen zu
gewährleisten, dass die im Jahr 2009 gewählte
Option des Verbundes, die Vorteile des § 22a (9)
BWG zu nutzen (um dadurch bei der Eigenmittelunterlegung
Forderungen innerhalb des Sektors
mit einem Gewicht 0 von Hundert versehen zu
können), gesetzeskonform erfüllt war.
In diesem Sinne war es notwendig, einheitlich
geregelte Systeme zur Überwachung und
Einstufung der Risiken, die einen vollständigen
Überblick über die Mitglieder und das institu -
tionelle Sicherungssystem insgesamt liefern, aufzubauen
und eine angemessene Überwachung
von Forderungsausfällen sicherzustellen.
Um Interessenkonflikte und Unvereinbarkeiten
zu vermeiden, wurden die Gruppenleiter
der Prüfung (Revisoren) von diesen bisherigen
Aufgaben entbunden und eine eigene Abteilung
in der Prüfungsabteilung installiert, die im Jahr
2010 diese Aufgabenstellung mit 5 Mitarbeitern
bewältigt hat.
Durch entsprechende Aufgabenneuver -
teilung innerhalb der Prüfungsabteilung konnte
Dienstleistungen für die Gesamtbank
und die Geschäftsleitung
Prüfung und Früherkennung
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