Extrabeiträge zur gesetzlichen Rente: Warum die Jahre 2017 bis 2023 als die sieben guten Rentenjahre gelten

FREIWILLIGE BEITRÄGE FÜR NICHT-PFLICHTVERSICHERTE
Ähnlich sieht die Beispielrechnung aus, wenn von 2018 bis 2022 immer
nur der Durchschnittsbeitrag in Höhe von 18,6 Prozent des Durchschnittsentgelts
gezahlt wird. Aus einer Beitragssumme von 30.689 Euro
ist dann mit einer gesetzlichen Rente von monatlich 179 Euro brutto oder
192 Euro einschließlich PKV-Zuschuss für privat krankenversicherte
Rentner zu rechnen. Gesetzlich krankenversicherte Rentner kommen allerdings
nach Abzug des Beitrags zur gesetzlichen Kranken- und Pflegerversicherung
nur auf einen Rentenzahlbetrag von 159 Euro.
Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente lohnen sich in aller Regel
ganz besonders für Ältere aus der Gruppe 55plus. Wenn Sie also zu den
Geburtsjahrgängen bis 1963 gehören und in 2018 mindestens 55 Jahre alt
sind, verbleiben nur noch höchstens zwölf Jahre bis zum Erreichen der
Regelaltersrente. Doch auch für privat Krankenversicherte, die 50 bis 54
Jahre alt werden (also Jahrgänge 1964 bis 1968) im Jahr 2017, können freiwillige
Beiträge noch lohnend sein.
Auch wer erst in 2031 mit 67 Jahren in Rente geht, weil er zum geburtenstärksten
Jahrgang 1964 gehört, sollte daher die fünf guten Rentenjahre
von 2018 bis 2022 bereits für Beitragszahlungen nutzen. Ab 2023 könnten
die freiwilligen Beiträge dann reduziert oder gar bis zu der erst in 2031
beginnenden Regelaltersrente ausgesetzt werden.
Rund 90 Prozent der Beamten sind gesetzlich krankenversichert. Gesetzlich
Krankenversicherte ab 60 Jahren fahren trotz der Belastung mit
Beiträgen zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung in der Rentenphase
ebenfalls noch gut mit freiwilligen Beiträgen zur gesetzlichen
Rente. Sofern sie bisher noch nicht gesetzlich rentenversichert waren,
sollten sie aber umgehend mit der Beitragszahlung über einen Zeitraum
von fünf Jahren beginnen. Auf jeden Fall müssen sie die fünfjährige allgemeine
Wartezeit bis zur Regelaltersgrenze noch schaffen. Gelingt ihnen
dies nicht, verfällt der Rentenanspruch und sie erhalten auf Antrag nur
die von ihnen selbst eingezahlten Beiträge erstattet. Sie können aber die
freiwillige Beitragszahlung über die Regelaltersgrenze hinaus fortsetzen,
um die geforderte Wartezeit von fünf Jahren doch noch zu erreichen.
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EXTRABEITRÄGE ZUR GESETZLICHEN RENTE
Wer 55 Jahre alt ist oder älter, kann mit der Zahlung von freiwilligen
Rentenbeiträgen kräftig Steuern sparen. Er muss bei einem Rentenbeginn
bis 2029 nicht befürchten, dass die gesetzliche Rente zu hoch besteuert
wird und er damit in die Falle der Doppelbesteuerung gerät.
Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente sind in den Jahren 2018 bis
2022 zu 86 bis 94 Prozent steuerlich abzugsfähig, also im Schnitt zu 90
Prozent. Da der Besteuerungsanteil der gesetzlichen Rente bei einem
Rentenbeginn in 2023 bis 2029 während der gesamten Rentendauer zwischen
83 und 89 Prozent liegt, wird die anfängliche Rente also im Vergleich
zu den steuerlich abzugsfähigen Rentenbeiträgen nicht zu hoch besteuert.
Allerdings sind die jährlichen Rentensteigerungen immer voll
steuerpflichtig.
Die steuerlichen Höchstbeträge für Altersvorsorgeaufwendungen
sind zu beachten. Im Jahr 2018 liegt dieser Höchstbetrag für Beiträge zur
gesetzlichen Rentenversicherung oder berufsständischen Versorgung der
Freiberufler sowie für Beiträge zur Rürup-Rente zusammen bei 23.712
Euro für Alleinstehende nach der Grundtabelle oder 47.424 Euro für Verheiratete
nach der Splittingtabelle.
Beamte müssen beachten, dass von dem steuerlichen Höchstbetrag
von 23.712 bzw. 47.424 Euro zunächst ein fiktiver Pflichtbeitrag zur gesetzlichen
Rentenversicherung in Höhe von 18,6 Prozent ihres Jahresbruttogehalts
abgezogen wird. Maximal werden 12.945,60 Euro fiktiv abgezogen,
sofern das Bruttogehalt im Westen mindestens 78.000 Euro und
im Osten mindestens 69.600 Euro ausmacht.
Bei höher verdienenden und alleinstehenden Beamten bleibt somit
steuerlich nur „Luft“ für freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente in
Höhe von 10.766 Euro (= steuerlicher Höchstbetrag 23.712 Euro minus
fiktiver Pflichtbeitrag 12.945,60 Euro).
Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente, die zusammen mit anderen
steuerlich abzugsfähigen Beiträgen die steuerliche Höchstbetragsgrenze
übersteigen, sind aus wirtschaftlicher und steuerlicher Sicht unrentabel,
da der über dem Höchstbetrag liegende Teil der freiwilligen Beiträge
überhaupt nicht steuerlich abzugsfähig ist.
VERTRAULICH
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