download - Gübre Fabrikaları T.A.Ş.

Açıklayıcı Dipnotlar 101olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucundailgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlaraalınır veya kayıtlardan çıkarılır.Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkıkâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmayahazır finansal varlıklar” ve “kredi vealacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma,finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğinebağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.Etkin faiz yöntemiEtkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmişmaliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkiliolduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkinfaiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyuncaveya uygun olması durumunda daha kısa birzaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmininakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olaraknet bugünkü değerine indirgeyen orandır.Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılanfinansal varlıklar dışında sınıflandırılanfinansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemikullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zararayansıtılan finansal varlıklarGerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılanfinansal varlıklar; alım-satım amacıylaelde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansalvarlık kısa vadede elden çıkarılması amacıylaedinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır.Finansal riske karşı etkili bir korumaaracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleriteşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğeuygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılanfinansal varlıklar olarak sınıflandırılır.Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklarGrup’un vadesine kadar elde tutma olanağı veniyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödetools,such as the deadline determined in linewith market conditions.Financial assets are classified as “financial assetsof which fair value difference is reflectedas profit or loss”, “financial assets which will beheld till the due term”, “financial assets whichare ready for sale” and “credits and receivables”.The classification is determined at the first recordas to qualifications and acquirement goalsof the financial asset.Effective interest methodThe effective interest method is a way to evaluatethe financial asset with the amortised costand to distribute the related interest income tothe related period. The effective interest methodis the rate reducing the assumed total receivablecash to its current net value as long asit is available over the life of financial tool.The classified financial assets except fromthose of which fair value difference is reflectedto profit or loss are accounted by using the effectiveinterest method.Financial assets of which fair value differencereflected to profit or lossThe financial assets of which fair value differencereflected to profit or loss, are the financialtools held for commerce. When a financialasset is acquired for sale, it is classified in thiscategory. These financial assets constitutingthe derivatives which have not been designedas protective tool against financial risk are alsocategorized as financial asset of which fair valuedifference reflected to profit or loss.Financial assets held until due termThe fixed term debt instruments that theGroup intends and is capable to hold until thedue term and that have a fixed or determinablepayment plan are categorized as the investmentsheld until the due term. The invest-