Sistema de control y evaluación del desempeño financiero para los ...

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En lo que refiere al cumplimiento del artículo 112 fracciones XIII y XIV de la LeyOrgánica Municipal, el contralor municipal tiene la responsabilidad de establecerun sistema de información que posibilite “revisar y vigilar la confiabilidad eintegridad de la información financiera, presupuestal y operacional, así como losmedios usados para identificar, medir, clasificar y reportar dicha información”. 9 Lagráfica 6, contiene elementos básicos para verificar la eficiencia y eficaciafinanciero-administrativa municipal.Gráfica 6Proceso para verificar la eficiencia y eficacia financiero-administrativaInformación financiero,presupuestal,programático yoperacionalVerificar que los registros einformes financieros,presupuestales, programáticos yoperacionales contenganinformación precisa, confiable,oportuna, completa y útil.Las revisiones tiene comoproceso verificarsituaciones tales como:a) Sub o sobre ejercicio derecursos públicos;b) Actividades noproductivas;c) Procedimientos que nojustifican su costo;d) Exceso o insuficienciade personalRetroalimentación-comprobaciónFuente: Manual de procesos de auditoría y contraloría social municipal (referencia para contraloríasinternas municipales), Secretaria de la Contraloría del Gobierno del Estado de México, abril de2005, pp. 16-17.Los criterios generales para llevar a cabo auditorias e inspecciones y vigilar quelas transferencias federales y estatales se apliquen adecuadamente, sonresponsabilidad del contralor interno. Las acciones preventivas deben inhibirprácticas como la desviación de recursos, por lo que aún hace falta avanzar eneste terreno. Un primer adelanto en este sentido, sugiere como criterios a seguirlos siguientes:9Véase Manual de procesos de auditoría y contraloría social municipal (referencia paracontralorías internas municipales), Secretaria de la Contraloría del Gobierno del Estado de México,abril de 2005, p. 16.22
Cuadro 1Acciones básicas para el control y evaluación municipalBases generales para auditoria einspeccionesAcciones para vigilar desviaciones derecursos federales y estatales• Contar con el apoyo del titular o de • Reportar a la Secretaria de laorganismo auditado.Contraloría de la entidad lo concerniente• El contralor debe hacer del conocimiento al ejercicio de los recursos estatales yal presidente municipal y al titular del federales transferidos a losente auditado, los resultados de su ayuntamientos conforme a loslabor.convenios establecidos entre los• El Contralor interno de organismos gobiernos federal y estatal, o al Órganoauxiliares y fideicomisos deberá Federal o Estatal de Fiscalizaciónparticipar directamente.Superior.• El contralor interno deberá presentaranualmente el presidente municipal elplan anual de trabajo y los informessobre los resultados de sus actividades.• Detectar la posibilidad de conflictos deintereses de los auditores con las áreasa auditor y por presiones externas.Fuente: Manual de procesos de auditoría y contraloría social municipal (referencia para contraloríasinternas municipales), Secretaria de la Contraloría del Gobierno del Estado de México, abril de2005, pp. 17-21.El inicio de procedimientos administrativos puede realizarse por el contralor en losaspectos de su competencia, o bien, ante los órganos de control estatal y federalque resultaran competentes, una vez que los resultados del análisis, interpretacióny documentación que respalde los resultados de la auditoría corroboren oadviertan irregularidades o desviación de recursos. La evidencia puede clasificarseen:23
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ANEXO 1EJEMPLO:EJE RECTOR DEL PDM:
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Sobre los autores*Alfredo Carlos Vi
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