Sistema de control y evaluación del desempeño financiero para los ...

En este sentido, se ha seleccionado un conjunto de funciones, que por suimportancia pueden ayudar a que las tareas de auditoria y control se desarrollende manera puntual y organizada. Entre ellas encontramos las siguientes:• Funciones para el control interno en procesos de auditoria de ingresos.El papel del contralor es, sin duda, amplio y complejo. Una contraloría,necesariamente, requiere personal calificado en esta materia, por lo que laespecialización de tareas implica conformar una estructura organizacional eficientey responsable. Las funciones de la contraloría municipal en procesos de auditoriade ingresos (Cuadro 3) son:Cuadro 3Funciones de la contraloría municipal en procesos de auditoria de ingresosI. Recopilar y analizar la normatividad vigente al periodo a revisar.II.Practicar arqueo de caja.III.Realizar corte e inventario de folios de formas valoradas (recibos oficiales, facturas,notas de crédito).IV.Analizar las formas, verificar la consecutividad del uso de las formas, la cancelacióndel siguiente folio en blanco por motivo de auditoría, inventario de folios en existencia.V. Analizar la función a auditar (estudio preliminar).VI.Integrar los ingresos del período a auditar.VII. Verificar la documentación fuente que dio origen al ingreso.VIII. Conciliar y cotejar los registros contra los cobros realizados.IX.Comprobar que los ingresos se recauden conforme a la Normatividad vigente.X. Comprobar que los descuentos, exenciones, subsidios, devoluciones, se efectúenconforme a la normatividad vigente.XI.Verificar que los depósitos se realicen oportunamente.XII. Realizar pruebas de cumplimiento y conciliación de registros.XIII. Revisar expedientes de ingreso diario, semanal, quincenal y/o mensualXIV. Integrar las cuentas por cobrar y deudores diversos en casos de créditos otorgado,así como de créditos fiscales pendientes de recuperar.XV. Verificar que las cuentas por cobrar, deudores diversos y créditos fiscales pendientesde recuperar, estén debidamente documentadas conforme a las políticas deautorizaciónXVI. Revisar que los ingresos reportados por las unidades administrativas al área decontabilidad, se registren oportunamente.XVII. Comprobar la correcta presentación del ingreso en estados o reportes financierosXVIII. Integración de ingresos a través de registros o documentos auxiliares cotejándolocontra el reporte o estado financiero.XIX. Verificar que los ingresos por venta de activos fijos, y artículos y bienes de consumose registren y autoricen conforme a la normatividad.XX. Verificar que los rendimientos por cuentas de inversión se hayan registrado yreportado oportunamente.XXI. Revisar los ingresos por participaciones federales, subsidios estatales, Ramos 28, 33XXII.XXIII.y 39Verificar que las ministraciones de recursos se realicen oportunamente.Comprobar que los organismos auxiliares soliciten los recursos en tiempo y forma, deacuerdo a la calendarización autorizada por la instancia facultada.Fuente: Manual de procesos de auditoría y contraloría social municipal (referencia paracontralorías internas municipales), Secretaria de la Contraloría de Gobierno del Estado deMéxico, abril de 2005, pp. 36-39.25