Sistema de control y evaluación del desempeño financiero para los ...

Cuadro 6Funciones de procesos de auditoria de adquisiciones.Proceso-ProcedimientoActividadesPlaneación,programación,presupuestación,ejecución y control delas adquisiciones debienes muebles yserviciosI. Analizar el presupuesto del municipio del ejercicio a revisar, paradeterminar los montos máximos y modalidades de adquisiciónII. Estudiar en términos generales el proceso de planeación y programaciónde las adquisiciones de bienes y serviciosIII. Solicitar el reporte del total de actos adquisitivos realizados durante elperiodo objeto de la revisión (licitación pública, licitación restringida,adjudicación directa, adquisición directa por excepción)IV. Seleccionar los actos adquisitivos que se revisarán, considerandomonto adjudicados, tipo de procedimiento, problemática recurrente, tipo debien o servicio y alcance de la revisiónV. Solicitar los expedientes de las adquisiciones seleccionadas para surevisiónVI. Analizar la documentación que integra los expedientes seleccionados yverificar que se hayan cumplido las disposiciones jurídico-administrativasque regulan los actos adquisitivos objeto de revisión.VII. Verificar que las bases para las adquisiciones se encuentran integradasconforme a los lineamientos establecidos en la Ley de la materia.VIII. Analizar los términos en que se suscribieron las actas de presentacióny apertura de propuestas.IX. Revisar el análisis practicado a las propuestas técnicas y económicasadmitidas y verificar que se hayan buscado las mejores condiciones encuanto precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstanciaspertinentes para el gobierno municipal.X. Verificar el proceso para su valoración y seguimiento, en el caso dehaberse presentado inconformidad por parte de los proveedoresparticipantes.XI. Efectuar pruebas para verificar la veracidad de la información contenidaen los expedientes.XII. Seleccionar una muestra representativa del total de actos adquisitivosde bienes muebles identificados como ya suministradosXIII. Verificar el correcto registro, control, resguardo y administración de losbienes adquiridos, conforme a la muestra seleccionada en el procedimientoque antecede.XIV. Analizar el grado de satisfacción de las necesidades que sepretendían subsanar con la adquisición de los bienes y/o servicios.XV. Presentar las cédulas de observaciones, que pueden ser de violación ala normatividad con o sin daño patrimonialXVI. Elaborar informe de auditoria con las observaciones y acciones demejora que procedan.XVII. Convenir con ente auditado, el plazo para la Solventación de lasobservaciones y la entrega de documentación que soporte las aclaraciones.XVIII. Analizar la documentación con la que el ente auditado pretendesolventar las observaciones y verificar físicamente la implantación de lasacciones de mejora y/o mejora de las medidas preventivas y correctivas.Fuente: Manual de procesos de auditoría y contraloría social municipal (referencia paracontralorías internas municipales), Secretaria de la Contraloría de Gobierno del Estado deMéxico, abril de 2005, pp.109-111.29