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Cuadro 5 (continuación)Funciones del contralor municipal en procesos de auditoria de servicios personales.Proceso-ProcedimientoObjetivoXVIII. FiniquitosVerificar que al servidor público que fue dado de baja se lepagaron todas las prestaciones económicas a las que tienederechoXIX. Personal comisionado Verificar que los servidores públicos comisionados cuentencon el oficio de comisión respectivo.XX. InterinatosVerificar que cuando existan licencias sin goce o con goce desueldo, las dependencias que tengan necesidadesprioritarias, como son salud, educación y seguridad no sequeden sin los recursos humanos suficientes para otorgar losservicios respectivos;XXI. SueldosVerificar que el monto de los sueldos y prestacioneseconómicas pagadas a servidores públicos, sea en función dela normatividad.XXII. Contratos eventuales Verificar que la celebración de contratos individuales detrabajo por tiempo determinado obedece a la realización deactividades eventuales, y son con cargo al gasto corriente y/oprogramas de inversión estatal y federal.XXIII. Listas de raya Verificar que la contratación de personal por tiempo y obradeterminada se realice con apego a la normatividad vigente.XXIV. Expedientes de Verificar que en la dependencia a auditar se tengan lospersonalexpedientes del personal adscrito y se mantenganXXIV. Deduccionesactualizados con la documentación personal.Verificar que las deducciones establecidas en la normatividady aquellas a las que se haya hecho acreedor el servidorpúblico.Fuente: Manual de procesos de auditoría y contraloría social municipal (referencia paracontralorías internas municipales), Secretaria de la Contraloría de Gobierno del Estado deMéxico, abril de 2005, pp.59-107.28
Cuadro 6Funciones de procesos de auditoria de adquisiciones.Proceso-ProcedimientoActividadesPlaneación,programación,presupuestación,ejecución y control delas adquisiciones debienes muebles yserviciosI. Analizar el presupuesto del municipio del ejercicio a revisar, paradeterminar los montos máximos y modalidades de adquisiciónII. Estudiar en términos generales el proceso de planeación y programaciónde las adquisiciones de bienes y serviciosIII. Solicitar el reporte del total de actos adquisitivos realizados durante elperiodo objeto de la revisión (licitación pública, licitación restringida,adjudicación directa, adquisición directa por excepción)IV. Seleccionar los actos adquisitivos que se revisarán, considerandomonto adjudicados, tipo de procedimiento, problemática recurrente, tipo debien o servicio y alcance de la revisiónV. Solicitar los expedientes de las adquisiciones seleccionadas para surevisiónVI. Analizar la documentación que integra los expedientes seleccionados yverificar que se hayan cumplido las disposiciones jurídico-administrativasque regulan los actos adquisitivos objeto de revisión.VII. Verificar que las bases para las adquisiciones se encuentran integradasconforme a los lineamientos establecidos en la Ley de la materia.VIII. Analizar los términos en que se suscribieron las actas de presentacióny apertura de propuestas.IX. Revisar el análisis practicado a las propuestas técnicas y económicasadmitidas y verificar que se hayan buscado las mejores condiciones encuanto precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstanciaspertinentes para el gobierno municipal.X. Verificar el proceso para su valoración y seguimiento, en el caso dehaberse presentado inconformidad por parte de los proveedoresparticipantes.XI. Efectuar pruebas para verificar la veracidad de la información contenidaen los expedientes.XII. Seleccionar una muestra representativa del total de actos adquisitivosde bienes muebles identificados como ya suministradosXIII. Verificar el correcto registro, control, resguardo y administración de losbienes adquiridos, conforme a la muestra seleccionada en el procedimientoque antecede.XIV. Analizar el grado de satisfacción de las necesidades que sepretendían subsanar con la adquisición de los bienes y/o servicios.XV. Presentar las cédulas de observaciones, que pueden ser de violación ala normatividad con o sin daño patrimonialXVI. Elaborar informe de auditoria con las observaciones y acciones demejora que procedan.XVII. Convenir con ente auditado, el plazo para la Solventación de lasobservaciones y la entrega de documentación que soporte las aclaraciones.XVIII. Analizar la documentación con la que el ente auditado pretendesolventar las observaciones y verificar físicamente la implantación de lasacciones de mejora y/o mejora de las medidas preventivas y correctivas.Fuente: Manual de procesos de auditoría y contraloría social municipal (referencia paracontralorías internas municipales), Secretaria de la Contraloría de Gobierno del Estado deMéxico, abril de 2005, pp.109-111.29
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Sobre los autores*Alfredo Carlos Vi
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