Buenas, malas o raras. Las leyes mexicanas de fiscalización superior

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2007 18 como Declaración de México sobre Independencia de la EFS. Recientemente, la AsociaciónNacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, AC (ASOFIS), emitióla Declaración de Zacatecas, 19 en la que recoge los lineamientos de las declaraciones referidas dela INTOSAI y el espíritu de la reforma a los artículos 116 y 122 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos del 7 de mayo de 2008.Buenas, malas o raras.Las leyes mexicanas de fiscalización superior (2000-2009)Aunque no podemos ofrecer en esta obra un análisis profundo sobre la autonomíade las EFS, cabe señalar que ésta apareció en la literatura y los documentos referidos como unelemento clave para una eficaz fiscalización superior en el sistema de rendición de cuentas de losestados democráticos con mayor desarrollo económico (INTOSAI y ONU 2004; y OCDE 2002, entreotros). Sumado a ello, fue importante para este tema el contexto nacional, la transición democrática,el impulso a la transparencia y acceso a la información pública, los organismos constitucionalesautónomos (Ackerman 2007) y, particularmente, la LFSF de 2000, que dota de autonomía a la ASF(III-UNAM 2008). La autonomía de las EFS de los estados fue, entonces, observada con detalle tantoen el análisis cualitativo como en el cuantitativo de las leyes.V. Universo de trabajo• Leyes y sus reglamentos o reglamentos interiores de las EFS, que regulan la revisióny fiscalización superior del gasto público, vigentes al 31 de diciembre del añoanterior a la evaluación, y localizados en los sitios web de los congresos de losestados y el Distrito Federal. Los nombres de las leyes y las denominaciones delas EFS son variados, pero el objeto de regulación es el mismo.• Como complemento, de cada estado analizamos su Constitución Política, la leyque regula la transparencia y acceso a la información pública, y la ley orgánicadel Poder Legislativo.• En el ámbito municipal, revisamos la ley de hacienda municipal o equivalente;la ley orgánica de la administración pública municipal o equivalente; el códigofinanciero o su equivalente; y otras disposiciones aplicables en ese orden degobierno y administración pública.50VI. MétodosAnálisis cualitativo y cuantitativo de cada ordenamiento jurídico por estado, conbase en la interpretación jurídica de sus disposiciones; comparación cuantitativa de acuerdo condiez indicadores. A partir de la evaluación de 2006, cuestionarios a las EFS para verificación deluniverso de trabajo.VII. Análisis cualitativoEste análisis lo realizamos y publicamos en 2005 en el libro Cuenta pública en México.18http://www.intosai.org/es/portal/documents/intosai/general/mexicodeclaration19http://www.asofis.org.mx/zacatecas/D_Zacatecas.pdf , abril de 2009.
Evaluando el laberinto legal de la fiscalización superior (Figueroa Neri 2005). Aunque hay cambioslegislativos cada año —pero no en todos los estados—, los objetos relevantes de la legislación novarían tan rápido y no afectan el análisis cuantitativo; además, los indicadores no deben modificarseen un lapso tan corto (cinco años de seguimiento). Definimos diez apartados para agrupar losprincipales objetos de regulación (ver tabla 1).Tabla 1I. Entidad de fiscalización superior (EFS)1. Nombre oficial2. Estructura (organigrama)3. Elaboración y ejercicio de su presupuesto4. Funcionarios y empleadosII. Titular de la entidad1. Nombramiento2. Duración, reelección y remoción3. RequisitosIII. Objeto de fiscalización1. Definición de cuenta pública2. ¿La EFS puede realizar auditorías para medir el desempeño económico institucional?IV. Autonomía de la EFS1. Gestión interna2. Universo de trabajo3. Determinación de responsabilidades e inicio directo de procedimientos sancionadoresV. Relación de la entidad con el Congreso local1. Diagrama de relación2. Obligaciones del Congreso respecto a la EFS y dictamen de la cuenta públicaVI. Sanciones posibles derivadas de la revisión de la cuenta públicaVII. Proceso de revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas (etapas y plazos)VIII. Productos de la EFS1. Informes2. Informe final3. Observaciones4. Recomendaciones5. OtrosIX. Plazos, prescripciones y caducidades1. Guarda de información2. Para revisar y sancionarX. Transparencia de la entidad y su información1. Web propio de la EFS2. Publicación y acceso público a los principales productosValoración general, como cierre del análisis cualitativoLa salida del laberinto legal(antecedentes y metodología de la investigación)51Aimée Figueroa Neri
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