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1.6.6 Finanzinstrumente
Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten erfolgt bei Kauf oder Verkauf zum Handelstag, d.h. zu dem
Tag, an dem eine Verpflichtung zum Kauf bzw. Verkauf eines Vermögenswertes eingegangen wurde.
Die Gesellschaft verfügt über Finanzinstrumente in Form von Forderungen, zur Veräußerung
verfügbarer finanzieller Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Krediten sowie derivativen Finanzinstrumenten.
Die derivativen Finanzinstrumente erfüllten nicht die strengen Kritieren einer
Sicherungsbeziehung (“hedge accounting”).
Die Bewertung der Finanzinstrumente erfolgt, je nach Kategorisierung, zu fortgeführten Anschaffungskosten
oder zum beizulegenden Zeitwert.
Bei kurzfristigen Forderungen und Verbindlichkeiten entsprechen die fortgeführten Anschaffungskosten
dem Nennbetrag bzw. dem Rückzahlungsbetrag.
Der beizulegende Zeitwert entspricht, sofern vorhanden, dem Markt- oder Börsenwert. Ein Markt- oder
Börsenwert ist insbesondere bei Derivaten und den zur Veräußerung verfügbaren finanziellen
Vermögenswerten identifizierbar. Wenn kein aktiver Markt existiert, wird der beizulegende Zeitwert
anhand geeigneter Bewertungsverfahren unter Berücksichtigung ermittelbarer Marktdaten ermittelt.
1.6.7 Forderungen
Forderungen werden mit ihren Anschaffungskosten, die dem beizulegenden Zeitwert der gegebenen
Leistung entsprechen, angesetzt; die Folgebewertung erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten
unter Anwendung der Effektivzinsmethode. Die fortgeführten Anschaffungskosten entsprechen dem
Nominalbetrag der Forderungen, da sie kurzfristig sind.
Eine Wertberichtigung wird erfasst, sofern objektive Hinweise dahingehend vorliegen, dass die
Einbringlichkeit der Forderungen zweifelhaft ist. Ein wesentlicher Hinweis für eine Wertberichtigung
ist die Aufnahme einer Forderung in das Mahnverfahren. Die Wertberichtigung entspricht der Differenz
zwischen dem Buchwert und dem erwarteten Zahlungseingang.
1.6.8 Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
In den finanziellen Vermögenswerten sind neben Wertpapieren auch Beteiligungen bilanziert, die
jeweils zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte darstellen.
Sämtliche Wertpapiere werden mit ihrem beizulegenden Zeitwert angesetzt.
Die Beteiligungen werden mit ihren Anschaffungskosten abzüglich ausserplanmässigen
Abschreibungen ausgewiesen, da die Höhe des beizulegenden Zeitwertes nicht bestimmbar ist.
Änderungen des beizulegenden Zeitwerts werden erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst. Wertminderungen,
die nicht nur von vorübergehender Dauer sind, werden erfolgswirksam erfasst, sofern in der
Vergangenheit keine erfolgsneutralen Zuschreibungen stattgefunden haben. Wurden erfolgsneutrale
Zuschreibungen in früheren Perioden vorgenommen und liegt der abgewertete beizulegende Wert
unterhalb der ursprünglichen Anschaffungskosten, so wird der Teil der Wertminderung, der dem
Betrag der zuvor erfolgsneutral erfassten Zuschreibung entspricht, erfolgsneutral aufgelöst. Eine
darüber hinausgehende Wertminderung wird erfolgswirksam erfasst.
Sollten die Umstände, die zu einer nicht nur vorübergehenden Wertminderung geführt haben, in den
Folgeperioden nicht mehr zutreffen, erfolgt die Zuschreibung erfolgswirksam.
F-138