Jaarverslag 2011 met daarin het geconsolideerde - Tessenderlo ...

Belastingen van het boekjaar omvatten de verwachte belastingschuld op het belastbaar inkomen van
het jaar, gebruik makend van de op het ogenblik van afsluiting van kracht zijnde of aangekondigde
belastingpercentages, en alle aanpassingen van de belastingschulden van vorige jaren.
Uitgestelde belastingsvorderingen en -schulden worden geboekt op basis van de balansmethode, voor
tijdelijke verschillen tussen de fiscale basis en de boekwaarde voor financiële rapporteringsdoeleinden, en dit
zowel voor activa als schulden. Voor de volgende tijdelijke verschillen worden geen uitgestelde belastingen
geboekt : de initiële opname van goodwill, de initiële opname van activa en schulden in een transactie die
geen bedrijfscombinatie is en die geen invloed hebben op het boekhoudkundige of fiscale resultaat en
verschillen met betrekking tot investeringen in dochterondernemingen in de mate dat een tegenboeking
in de nabije toekomst onwaarschijnlijk is. Uitgestelde belastingsvorderingen en -verplichtingen worden
gewaardeerd tegen de belastingtarieven die naar verwachting van toepassing zullen zijn op de periode waarin
de vordering wordt gerealiseerd of de verplichting wordt afgewikkeld, gebaseerd op belastingtarieven en
belastingwetten die aangekondigd en/of goedgekeurd werden op balansdatum.
Een uitgestelde belastingsvordering wordt enkel opgenomen in de balans indien het waarschijnlijk is dat
toekomstige belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waartegen de verrekenbare tijdelijke verschillen, de
ongebruikte belastingtegoeden en de ongebruikte overgedragen fiscale verliezen kunnen verrekend worden.
De uitgestelde belastingsvorderingen worden herzien op elke afsluitingsdatum en verminderd in de mate dat
het niet langer waarschijnlijk is dat het desbetreffende belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
Uitgestelde belastingsvorderingen en -schulden worden gesaldeerd indien er een wettelijk afdwingbaar recht
is om de huidige belastingsschulden en -vorderingen te salderen, en deze betrekking hebben op belastingen
geheven door dezelfde belastingautoriteit in dezelfde belasting verschuldigde entiteit, of in verschillende
ondernemingen die tot doel hebben om de huidige belastingsschulden en -vorderingen op een netto basis
af te handelen of hun belastingsvorderingen en -schulden gelijktijdig zullen realiseren.
Bijkomende belastingen op het resultaat die voortvloeien uit de uitkering van dividenden worden op
hetzelfde ogenblik geboekt als de verplichting om het betreffende voordeel te betalen.
(S) Handels- en overige schulden
Handels- en overige schulden worden gewaardeerd tegen reële waarde en nadien aan de afgeschreven
kostprijs.
(T) Omzet
• Omzet
De omzet omvat de reële waarde van de ontvangen of te ontvangen vergoeding uit de verkoop van goederen
en diensten tijdens de gewone bedrijfsuitvoering. De omzet wordt getoond na aftrek van belastingen op
de toegevoegde waarde, teruggaven, kortingen en na eliminatie van verkopen binnen de groep. De omzet
wordt opgenomen op het ogenblik dat de significante voordelen en risico’s verbonden met de eigendom
overgedragen worden naar de klant, indien er geen belangrijke onzekerheden bestaan betreffende de
inbaarheid van de te ontvangen vergoeding, wanneer de hiermee verband houdende kosten of eventuele
terugzending van de goederen betrouwbaar kunnen worden geschat, wanneer het vaststaat dat het
management van de onderneming de goederen niet langer op continue basis beheert en de omvang van de
omzet betrouwbaar kan worden bepaald.
Met betrekking tot de verkoop van goederen wordt de omzet als gerealiseerd beschouwd op het ogenblik dat
de significante voordelen en risico’s verbonden met de eigendom overgedragen werden naar de koper. Als het
waarschijnlijk is dat er korting zal worden verleend en deze op betrouwbare wijze kan worden bepaald, wordt
de korting opgenomen als een vermindering van de omzet op het moment van opname van de verkopen.
p111