Raport o funkcjonowaniu polskiego rynku finansowego w ujęciu ...

Raport o funkcjonowaniu polskiego rynku finansowego w ujęciu międzysektorowymPodobnie jak IKE, IKZE będzie prowadzone na podstawie umowy: zawartejz funduszem inwestycyjnym, z dobrowolnym funduszem emerytalnym,z podmiotem prowadzącym działalność maklerską o prowadzenie rachunkupapierów wartościowych, z zakładem ubezpieczeń (umowa ubezpieczeniana życie z UFK) lub z bankiem o prowadzenie rachunku bankowego.Zasady funkcjonowania IKZE nie przewidują w okresie oszczędzania wypłatyśrodków zgromadzonych na tym koncie. W konsekwencji przyjęto,że opodatkowaniu będzie podlegał zwrot całkowity z IKZE, wypłata z tegokonta po zakończeniu okresu oszczędzania oraz wypłata środków zgromadzonychprzez oszczędzającego na IKZE na rzecz osoby uprawnionej nawypadek śmierci oszczędzającego. Zwolniono natomiast z opodatkowaniawypłaty transferowe środków zgromadzonych przez oszczędzającego międzyinstytucjami prowadzącymi IKZE oraz wypłaty transferowe dokonanena IKZE osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego.Rozwiązaniem bardziej korzystnym, w porównaniu do IKE, jest możliwośćodliczenia wpłaty na IKZE od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowymod osób fizycznych. Roczne wpłaty dokonywane na IKZE nie mogąprzekroczyć 4% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne,ustalonej dla oszczędzającego za rok poprzedni, nie więcej jednak niż 4%kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczeniaemerytalne i rentowe. W przypadku, gdy wpłata nie przekracza 4% równowartości12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w poprzednimroku kalendarzowym, w danym roku kalendarzowym oszczędzający możedokonać wpłaty do tej wysokości.Konstrukcja IKZEjest podobna doIKE, zostały onejednak wyposażonew dodatkowezachęty fiskalneWypłata zgromadzonych środków nastąpić może po osiągnięciu przezoszczędzającego wieku 65 lat oraz pod warunkiem dokonywania wpłat naIKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych. Środki mogą być wypłaconejednorazowo lub w ratach. Wypłata w ratach następuje przez co najmniej10 lat. Jeżeli wpłaty były dokonywane przez mniej niż 10 lat, wypłataw ratach może być rozłożona na czas równy okresowi, w jakim dokonywanebyły wpłaty.Intencją tych zmian jest skłonienie większej liczby osób do systematycznego,długoterminowego oszczędzania. Jak wskazano wcześniej, polski rynekfinansowy cechuje się niewystarczającą bazą oszczędności o długim kontraktowymterminie zapadalności.1Co więcej, zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustawzwiązanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2011 r. Nr 75poz. 398) krąg podmiotów uprawnionych do prowadzenia IKE został rozszerzony o powszechnetowarzystwa emerytalne.Komisja Nadzoru Finansowego75