Verkaufsprospekt - Börse

Wenn ein ausländischer Fonds über einen Teil des Zeitraums, in dem der Anleger im Vereinigten Königreich seine
Beteiligung gehalten hat, ein Nichtmeldefonds und für den Rest des Zeitraums ein Meldefonds war, hat der
Anteilinhaber möglicherweise die Wahl, Veräußerungsgewinne anteilig anzusetzen; hierdurch würde derjenige
Teil des Gewinns, der in dem Zeitraum, in dem der ausländische Fonds ein Meldefonds war, angefallen ist, als
Veräußerungsgewinn besteuert. Diese Wahl kann innerhalb bestimmter Zeitlimits ab dem Datum der
Statusänderung des Fonds getroffen werden.
Es ist zu beachten, dass eine „Verfügung“ für Steuerzwecke nach dem Steuergesetz des Vereinigten Königreichs
auch Umschichtungen zwischen Anteilklassen der Fonds beinhaltet.
Allgemein ist ein Meldefonds ein Offshore-Fonds, der bestimmte Voraussetzungen und jährliche Meldepflichten
gegenüber der britischen Finanzbehörde und seinen Anteilinhabern erfüllen muss. Der Verwaltungsrat
beabsichtigt, die Geschäfte der Gesellschaft und der Fonds so zu führen, dass diese Voraussetzungen und
jährlichen Pflichten für jede Anteilklasse im Fonds, die den Status Meldefonds im Vereinigten Königreich anstrebt,
bei Auflegung erfüllt sind bzw. laufend erfüllt werden. Diese jährlichen Pflichten beinhalten u. a. die Berechnung
und Meldung der Ertragsrenditen des Offshore-Fonds für jeden Meldezeitraum (gemäß Definition im Sinne des
britischen Steuerrechts) pro Anteil an alle betreffenden Anteilinhaber (wie für diesen Zweck definiert).
Anteilinhaber im Vereinigten Königreich, die ihre Beteiligungen am Ende des Meldezeitraums halten, auf den sich
die gemeldeten Erträge beziehen, unterliegen der Einkommen- oder Körperschaftsteuer auf den (gegebenenfalls
vorliegenden) Überschuss der gemeldeten Erträge über Ausschüttungen, die für den betreffenden Meldezeitraum
vorgenommen wurden. Die gemeldeten Überschusserträge gelten sechs Monate nach dem letzten Tag des
Meldezeitraums als für die Anteilinhaber im Vereinigten Königreich angefallen.
Sobald die britische Finanzbehörde den Status des Meldefonds für die jeweiligen Anteilklassen erteilt hat, dürfte
der Status auf laufender Basis gelten, vorausgesetzt, die jährlichen Anforderungen werden erfüllt.
Für den iShares EURO STOXX 50 UCITS ETF (Inc), den iShares STOXX Europe 50 UCITS ETF, den iShares US
Property Yield UCITS ETF, den iShares Asia Property Yield UCITS ETF, den iShares Developed Markets Property
Yield UCITS ETF, den iShares Global Infrastructure UCITS ETF, den iShares MSCI Turkey UCITS ETF, den iShares
$ Treasury Bond 7-10yr UCITS ETF, den iShares Euro Government Bond 3-5yr UCITS ETF, den iShares Euro
Government Bond 7-10yr UCITS ETF, den iShares Euro Government Bond 15-30yr UCITS ETF, den iShares UK
Gilts UCITS ETF, den iShares $ TIPS UCITS ETF, den iShares £ Index-Linked Gilts UCITS ETF, den iShares UK
Property UCITS ETF, den iShares Global Water UCITS ETF, den iShares MSCI Europe UCITS ETF (Inc), den
iShares FTSE MIB UCITS ETF (Inc), den iShares Global Clean Energy UCITS ETF, den iShares BRIC 50 UCITS
ETF, den iShares Global Timber & Forestry UCITS ETF, den iShares MSCI Emerging Markets Islamic UCITS ETF,
den iShares MSCI EM Latin America UCITS ETF (Inc), den iShares MSCI World Islamic UCITS ETF, den iShares
MSCI USA Islamic UCITS ETF, den iShares S&P Emerging Market Infrastructure UCITS ETF, den iShares
J.P.Morgan $ Emerging Markets Bond UCITS ETF, den iShares MSCI AC Far East ex-Japan SmallCap UCITS ETF,
den iShares Dow Jones Global Sustainability Screened UCITS ETF, den iShares Dow Jones Europe Sustainability
Screened UCITS ETF, den iShares US Aggregate Bond UCITS ETF und den iShares $ High Yield Corporate Bond
UCITS ETF wurde der Gesellschaft der Status eines britischen Meldefonds für den 2013 abgelaufenen
Rechnungszeitraum gewährt. Die Gesellschaft bemüht sich derzeit um den Status eines britischen Meldefonds für
den iShares Listed Private Equity UCITS ETF für das 2013 endende Geschäftsjahr. Sobald die britische
Finanzbehörde den Meldefondsstatus für diesen Fonds erteilt hat, dürfte der Status auf laufender Basis gelten,
vorausgesetzt, die jährlichen Anforderungen werden erfüllt. Die Gesellschaft beabsichtigt ebenfalls, für diese
Anteilklassen den Status eines britischen Meldefonds für alle darauf folgenden Rechnungszeiträume zu erhalten.
Die Anleger sollten in Bezug auf die Folgen der Erlangung dieses Status durch die Gesellschaft ihre Steuerberater
konsultieren.
Gemäß Vorschrift 90 der Offshore Funds (Tax) Regulations 2009 werden Anteilinhaberberichte innerhalb von
sechs Monaten nach dem Ende des jeweiligen Meldezeitraums über www.ishares.com/en/pc/about/tax
bereitgestellt. Die Offshore Fund Reporting-Vorschriften verfolgen den Zweck, Daten zu meldepflichtigen
Erträgen grundsätzlich über eine Website zur Verfügung zu stellen, auf die Anleger im Vereinigten Königreich
zugreifen können. Alternativ hierzu können die Anteilinhaber für jedes Jahr ein gedrucktes Exemplar der
Meldefondsdaten anfordern. Entsprechende Anträge sind schriftlich an die folgende Adresse zu richten:
Head of Product Tax, BlackRock Investment Management (UK) Limited, 12 Throgmorton Avenue, London EC2N
2DL, Vereinigtes Königreich.
Jeder entsprechende Antrag muss innerhalb von drei Monaten nach dem Ende des Meldezeitraums eingehen.
Sofern dem Anlageverwalter nicht auf die oben beschriebene Art und Weise etwas anderes mitgeteilt wird, wird
angenommen, dass Anleger keine andere Bereitstellung ihres jeweiligen Berichts als durch Zugriff auf die
entsprechende Website benötigen.
Anleger, die zwar ihren Wohnsitz, nicht jedoch ihr Domizil (‚domicile‘) im Vereinigten Königreich haben und die
mit ihren in das Vereinigte Königreich überwiesenen Einkünften der britischen Besteuerung unterliegen
(‚remittance basis‘), sollten beachten, dass eine Anlage in die „Meldefonds“-Anteilklassen für ihre Zwecke
wahrscheinlich einen Mischfonds (‚mixed fund‘) darstellt. Darüber hinaus besteht keine Garantie, dass die
Überschüsse der gemeldeten Erträge über die in einem Zeitraum gezahlten Ausschüttungen jederzeit gleich null
sein werden. Anlegern wird geraten, sich diesbezüglich eigenen professionellen steuerlichen Rat einzuholen.
97