Rechnungslegung von Financial Instruments nach IAS 39 - Schweiz

(d)
eine vernünftigerweise mögliche Alternative zu einem wesentlich anderen Fair Value
führen, so hat das Unternehmen diese Tatsache anzugeben und die Auswirkung einer
Bandbreite vernünftiger möglicher alternativer Annahmen auf den Fair Value offen zu
legen. Zu diesem Zweck ist die Einschätzung der Wesentlichkeit durch Bezug auf den
Gewinn oder Verlust und auf die Summe der gesamten Vermögenswerte oder der
gesamten Verbindlichkeiten vorzunehmen,
der Gesamtbetrag der Veränderung des mittels eines Bewertungsverfahrens geschätzten
Fair Value, der für die Berichtsperiode erfolgswirksam erfasst wurde.
IAS 32.93 Methoden zur Fair Value-Bestimmung und wesentliche Annahmen
Zu den Angaben über den Fair Value gehört auch die Darlegung der zur Bestimmung des
Fair Value angewendeten Methode sowie der dabei verwendeten wesentlichen Annahmen.
Z.B. sind von einem Unternehmen Angaben zu den zugrunde gelegten Annahmen in Bezug
auf vorzeitige Rückzahlung, geschätzte Kreditausfallquoten sowie über Zins- und Abzinsungssätze
zu machen, sofern diese wesentlich sind.
IAS32.94(i) Wertminderungen
Getrennt für jede maßgebliche Klasse von finanziellen Vermögenswerten sind Angaben über
Art und Höhe eines für einen finanziellen Vermögenswert erfolgswirksam erfassten Wertminderungsverlust
zu machen.
14.5. Finanzrisiken
IAS32.63 Mit Finanzinstrumenten verbundene Risiken
Wenn bei einzelnen Finanzinstrumenten oder ganzen Klassen von Finanzinstrumenten, die
von einem Unternehmen gehalten werden oder begeben wurden, die in IAS 32.52 beschriebenen
signifikanten Risiken auftreten, sind folgende Informationen über die vertraglichen
Konditionen notwendig:
(a)
(b)
(c)
(d)
festgelegter Kapitalbetrag, Nennwert oder ein ähnlicher Betrag; für bestimmte
derivative Finanzinstrumente, wie beispielsweise Zinsswaps, kann dies der Betrag sein
(so genannter Nennbetrag),aufdem künftigeZahlungen basieren,
Fälligkeitsdatum, Verfalltag oder Ausübungstag,
Optionen, die einem der beteiligten Vertragspartner eine vorzeitige Ablösung des
Finanzinstruments erlauben, einschließlich des Zeitraums oder des Datums, zu dem die
Optionen ausgeübt werden können, sowie der Ausübungspreis oder die Preisspanne,
Optionen, die es einem der beteiligten Vertragspartner erlauben, das Finanzinstrument
umzuwandeln in oder einzutauschen gegen ein anderes Finanzinstrument oder einen
anderen Vermögenswert bzw. eine andere Verbindlichkeit, einschließlich der Tauschrelation(en)
und des jeweiligen Zeitraums oder des Datums, zu dem die Optionen
ausgeübt werden können,
(e) Betrag und zeitlicher Anfall von geplanten zukünftigen Zahlungsmittelzu- oder -
abflüssen bezüglich des Kapitalbetrags des Finanzinstruments, einschließlich Rückzahlungsraten
sowie Tilgungsfonds und ähnliche Anforderungen,
(f)
(g)
festgelegte Prozentsätze oder Beträge für Zinsen, Dividenden oder andere sich aus
Kapitalbeträgen ergebende, periodisch anfallende Zahlungen sowie der zeitliche Anfall
solcher Zahlungen,
im Falle von finanziellen Vermögenswerten erhaltene bzw. im Falle von finanziellen
Verbindlichkeiten verpfändende Sicherheiten,
124 I RECHNUNGSLEGUNG NACH IAS 39 I ERNST & YOUNG