Bilancio Individuale Banca Carige - Gruppo Banca Carige

Risparmio di Savona S.p.A. (1,2 milioni) e gli impegni nei confronti dei promotori finanziari e degli
agenti assicurativi non dipendenti della Banca (0,3 milioni).
Contenzioso tributario
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In data 30 dicembre 2009, l’Agenzia delle Entrate - Direzione Regionale Liguria ha notificato a Banca
Carige avvisi di accertamento relativi ad un’operazione di investimento effettuata nel 2004.
L’operazione consisteva in un acquisto a pronti e in una cessione a termine di titoli obbligazionari emessi
nel Regno Unito e denominati in lire turche, per la quale la Banca ha fruito di un credito per imposte
assolte all’estero, previsto sia dall’art. 165 TUIR e sia dalla Convenzione Italia e Regno Unito.
L’Agenzia delle Entrate ha ritenuto il credito per imposte assolte all’estero suscettibile di
disconoscimento, riprendendo a tassazione euro 4,3 milioni in termini di imposta, oltre interessi liquidati
alla data della notifica in 0,6 milioni e sanzioni in misura pari al 100% dell’imposta.
Avverso gli avvisi di accertamento, Banca Carige ha presentato ricorso presso la Commissione Tributaria
Provinciale di Genova.
Pendente il ricorso di primo grado, era stata notificata da Equitalia Sestri SpA cartella di pagamento per
il 50% della maggiore imposta e relativi interessi contro la quale è stato presentato ulteriore autonomo
ricorso e istanza di sospensione alla Commissione Tributaria Provinciale (CTP) di Genova. La cartella,
inizialmente sospesa, è stata annullata con sentenza depositata in data 9/11/2011.
In data 2 marzo 2011 si è tenuta la discussione di merito relativa all’accertamento di secondo livello
(ovvero riferito alla dichiarazione di consolidato fiscale) che si è conclusa con sentenza depositata il 24
marzo 2011, con cui la CTP di Genova ha respinto il ricorso di Banca Carige.
Contro tale sentenza negativa, in data 28 giugno 2011, Banca Carige ha presentato appello innanzi
alla Commissione Tributaria Regionale (CTR) di Genova. All’interno del medesimo procedimento di
appello è stata anche richiesta e ottenuta la sospensione della cartella di pagamento relativa alle
sanzioni, emessa a seguito della soccombenza in primo grado di giudizio. La discussione dell’Appello è
avvenuta in data 20 dicembre 2011, la sentenza depositata il 6/2/2012 ha respinto l’appello, per cui in
data 14 febbraio è stato disposto il pagamento della cartella relativa alle sanzioni. Contro questa
sentenza è intenzione della Banca presentare ricorso in Cassazione.
Relativamente all’accertamento di primo livello e del correlato atto di irrogazione di sanzioni, la CTP di
Genova, con sentenze depositate il 18/11/2011, ha confermato l’operato dell’Agenzia delle Entrate.
Avverso tali sentenze è intenzione della Banca presentare appello in CTR di Genova.
In data 31 dicembre 2010, l’Agenzia delle Entrate - Direzione Regionale Liguria ha notificato a Banca
Carige avvisi di accertamento, relativamente all’anno 2005, contenenti rilievi relativi alle seguenti due
tipologie di operazioni di investimento:
Acquisto a pronti e cessione a termine di titoli obbligazionari emessi nel Regno Unito
Si tratta di due operazioni di investimento, analoghe a quella contestata per l’anno 2004.
Con riferimento a tali operazioni, a fronte del disconoscimento del credito per imposte pagate all’estero,
sono stati ripresi a tassazione euro 11,2 milioni a titolo di imposta, oltre 1,6 milioni a titolo di interessi
liquidati alla data della notifica e sanzioni in misura pari al 208% dell’imposta.
Pronti contro termine di investimento con sottostante titoli azionari italiani quotati
Le operazioni contestate consistono in PCT stipulati con stabile organizzazione italiana di primaria banca
estera, dalla quale Banca Carige ha acquistato a pronti titoli azionari quotati emessi da soggetti residenti
in Italia, rivendendoli a termine ad un prezzo prefissato.
L’Agenzia delle Entrate ha disconosciuto l’integrale deduzione del differenziale negativo realizzato nella
compravendita dei titoli a fronte della tassazione nella sola misura del 5% dei dividendi incassati.
L’importo ripreso a tassazione ammonta a euro 13,7 milioni in termini di imposta, oltre interessi liquidati
alla data di notifica in 1,9 milioni e sanzioni in misura pari al 156% dell’imposta.
L’Agenzia ha inoltre contestato l’omessa applicazione della ritenuta prevista dall’art. 26, comma 3 bis,
del DPR n. 600/1973 sui differenziali negativi relativi alle citate operazioni, riprendendo a tassazione
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