Bilancio Individuale Banca Carige - Gruppo Banca Carige

Shifted Beta Gap
Metodologia di gap analysis che tiene conto nel
determinare l‟impatto sul margine di interesse, oltre che
dei coefficienti di riposizionamento di cui sopra anche
del fenomeno di shifting delle poste a vista; ossia del
fatto che i tassi delle singole poste a vista non reagiscono
istantaneamente alle decisioni di adeguamento ai tassi
di mercato ma, per il fenomeno della vischiosità, in
maniera graduale e diluita nel tempo.
SPE/SPV
Le Special Purpose Entity (SPE) o Special Purpose Vehicle
(SPV) sono soggetti (società, “trust” o altra entità) che
vengono appositamente costituiti per il raggiungimento
di un determinato obiettivo, ben definito e delimitato o
per lo svolgimento di una specifica operazione. Le
SPE/SPV hanno una struttura giuridica indipendente dagli
altri soggetti coinvolti nell‟operazione e, generalmente,
non hanno strutture operative e gestionali proprie.
Speculative grade
Termine col quale si identificano gli emittenti con rating
basso (per esempio, inferiore a BBB nella scala di
Standard & Poor‟s).
Spread
Con questo termine di norma si indicano la differenza tra
due tassi di interesse, lo scarto tra le quotazioni denaro e
lettera nelle contrattazioni in titoli o la maggiorazione che
l'emittente di valori mobiliari riconosce in aggiunta ad un
tasso di riferimento.
Stakeholders
Soggetti che, a vario titolo, interagiscono con l‟attività
dell‟impresa, partecipando ai risultati, influenzandone le
prestazioni, valutandone l‟impatto economico, sociale e
ambientale.
Standards
Con tale sostantivo si intendono indifferentemente sia gli
IAS/IFRS (International Accounting
Standards/International Financial and Reporting
Standard) che i FAS (Financial Accounting Standards).
Stock option
Termine utilizzato per indicare le opzioni offerte a
manager di una società, che consentono di acquistare
azioni della società stessa sulla base di un prezzo di
esercizio predeterminato (strike price).
Stress test
Procedura di simulazione utilizzata al fine di misurare
l‟impatto di scenari di mercato estremi sull‟esposizione
complessiva al rischio della Banca.
Swap (sui tassi e sulle valute)
Operazione consistente nello scambio di flussi finanziari
tra operatori secondo determinate modalità contrattuali.
Nel caso di uno swap sui tassi d‟interesse, le controparti si
scambiano flussi di pagamento di interessi calcolati su un
capitale nozionale di riferimento in base a criteri
differenziati (ad es. una controparte corrisponde un flusso
a tasso fisso, l‟altra a tasso variabile). Nel caso di uno
swap sulle valute, le controparti si scambiano specifici
ammontari di due diverse valute, restituendoli nel tempo
secondo modalità predefinite che riguardano sia il
capitale sia gli interessi.
T
Tainting Rule
Regola definita dal § 9 dello IAS39 applicabile agli
strumenti finanziari classificati nella categoria HTM in forza
della quale “(…) Un‟entità non deve classificare alcuna
attività finanziaria come posseduta sino alla scadenza se
ha, nel corso dell‟esercizio corrente o dei due
precedenti, venduto o riclassificato un importo non
irrilevante di investimenti posseduti sino alla scadenza
prima della loro scadenza (non irrilevante in relazione al
portafoglio complessivo posseduto sino alla scadenza),
(…)”.
Tasso risk free – risk free rate
Tasso di interesse di un‟attività priva di rischio. Si usa nella
pratica per indicare il tasso dei titoli di stato a breve
termine, che pure non possono essere considerati risk
free.
Tier 1 Ratio
Indicatore dato dal rapporto tra il patrimonio di base e il
requisito patrimoniale complessivo della banca o del
gruppo bancario moltiplicato per 12,5.
Tier 1(patrimonio di base)
È costituito dai seguenti elementi: a1) il capitale versato;
a2) le riserve, ivi compreso il sovrapprezzo azioni; a3) gli
strumenti innovativi e non innovativi di capitale; a4) l‟utile
del periodo; a5) i filtri prudenziali positivi del patrimonio di
base.
Da tali elementi vanno dedotte le seguenti componenti
negative: b1) le azioni proprie; b2) l'avviamento; b3) le
immobilizzazioni immateriali; b4) le rettifiche di valore su
crediti; b5) le perdite registrate in esercizi precedenti e in
quello in corso; b6) le rettifiche di valore di vigilanza su
attività valutate al “fair value”; b7) gli altri elementi
negativi; b8) i filtri prudenziali negativi del patrimonio di
base.
La differenza tra la somma degli elementi da a1) ad a5)
e la somma di quelli da b1) a b8) costituisce il "patrimonio
di base". La Banca d'Italia può richiedere che vengano
portati in deduzione ulteriori elementi che, per le loro
caratteristiche, possano determinare un
"annacquamento" del patrimonio di base.
Tier 2 (patrimonio supplementare)
È costituito dai seguenti elementi: a1) le riserve da
valutazione; a2) gli strumenti innovativi e non innovativi di
capitale non computabili nel patrimonio di base; a3) gli
strumenti ibridi di patrimonializzazione e le passività
subordinate; a4) le plusvalenze nette su partecipazioni;
a5) l‟eventuale eccedenza delle rettifiche di valore
complessive rispetto alle perdite attese; a6) gli altri
elementi positivi; a7) i filtri prudenziali positivi del
patrimonio supplementare.
Da tali elementi vanno dedotte le seguenti componenti
negative: b1) le minusvalenze nette su partecipazioni;
b2) gli altri elementi negativi; b3) i filtri prudenziali negativi
del patrimonio supplementare.
La differenza tra la somma degli elementi da a1) ad a7)
e la somma di quelli da b1) a b3) costituisce il "patrimonio
supplementare".
Tier 3
Gli elementi patrimoniali rientranti nel patrimonio di terzo
livello (tier 3) possono essere utilizzati
soltanto a copertura dei requisiti patrimoniali sui rischi di
mercato – esclusi i requisiti patrimoniali a
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