Bilancio Individuale Banca Carige - Gruppo Banca Carige

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fronte del rischio di controparte e del rischio di regolamento relativi al “portafoglio di negoziazione ai fini di vigilanza” – ed entro il limite pari al 71,4 per cento di detti requisiti. Time value Variazione del valore finanziario di uno strumento in relazione al diverso orizzonte temporale in corrispondenza del quale saranno disponibili od esigibili determinati flussi monetari. Total return swap Contratto che prevede l‟impegno di una parte, di solito proprietaria del titolo o credito di riferimento, a pagare periodicamente ad un investitore (venditore di protezione) i flussi generati, per capitale ed interessi, dall‟attività stessa. Per contro, l‟investitore si obbliga a corrispondere un tasso variabile nonché l‟eventuale deprezzamento dell‟attività rispetto alla data di stipula del contratto. Trading book Solitamente riferito a titoli o comunque a strumenti finanziari in genere, identifica la parte di tale portafoglio destinato all‟attività di negoziazione. Trigger event Evento contrattualmente predefinito al verificarsi del quale scattano determinate facoltà in capo ai contraenti. Trigger Point Soglie. TROR - Total rate of return swap È un contratto con il quale il “protection buyer” (detto anche “total return payer”) si impegna a cedere tutti i flussi di cassa generati dalla “reference obligation” al “protection seller” (detto anche “total return receiver”), il quale trasferisce in contropartita al “protection buyer” flussi di cassa collegati all‟andamento del “reference rate”. Alle date di pagamento dei flussi di cassa cedolari (oppure alla data di scadenza del contratto) il “total return payer” corrisponde al “total return receiver” l‟eventuale apprezzamento della “reference obbligation”; nel caso di deprezzamento della “reference obbligation” sarà invece il “total return receiver” a versare il relativo controvalore al “total return payer”. In sostanza il TROR configura un prodotto finanziario strutturato, costituito dalla combinazione di un derivato su crediti e di un derivato sui tassi di interesse (“interest rate swap”). U Upper Tier II Strumenti ibridi di patrimonializzazione che concorrono alla formazione del patrimonio supplementare o Tier II (cfr. definizione) quando il contratto prevede che: a) in caso di perdite di bilancio che determinino una diminuzione del capitale versato e delle riserve al di sotto del livello minimo di capitale previsto per l‟autorizzazione all‟attività bancaria, le somme rivenienti dalle suddette passività e dagli interessi maturati possano essere utilizzate per far fronte alle perdite, al fine di consentire all‟ente emittente di continuare l‟attività; b) in caso di andamenti negativi della gestione, possa essere sospeso il diritto alla remunerazione nella misura necessaria a evitare o limitare il più possibile l‟insorgere di perdite; c) in caso di liquidazione dell‟ente emittente, il debito sia rimborsato solo dopo che siano stati soddisfatti tutti gli altri creditori non ugualmente subordinati. Gli strumenti ibridi di patrimonializzazione non irredimibili devono avere una durata pari o superiore a 10 anni. Nel contratto deve essere esplicitata la clausola che subordina il rimborso del prestito al nulla osta della <strong>Banca</strong> d‟Italia. V VaR - Value at Risk Valore che indica la massima perdita possibile su un portafoglio per effetto dell‟andamento del mercato, con una certa probabilità ed ipotizzando che le posizioni richiedano un determinato periodo di tempo per il relativo smobilizzo. W Warrant Strumento negoziabile che conferisce al detentore il diritto di acquistare dall‟emittente o di vendere a quest‟ultimo titoli a reddito fisso o azioni secondo precise modalità. Z Zero-coupon Obbligazione priva di cedola, il cui rendimento è determinato dalla differenza tra il prezzo di emissione (o di acquisto) ed il valore di rimborso. Underwriting (commissione di) Commissione percepita dalla banca in via anticipata sulla base dell‟assunzione del rischio di sottoscrizione a fronte di un finanziamento. Unit-linked Polizze vita con prestazioni collegate al valore di fondi di investimento. Upfront Ammontare riconosciuto alla controparte al momento della sottoscrizione di un contratto derivato. 633
Elenco dei principi contabili IAS/IFRS e connesse interpretazioni (SIC/IFRIC) omologati dalla Commissione Europea ed in vigore alla data di chiusura del presente bilancio 1) Principi contabili internazionali (IAS/IFRS) IAS/IFRS Descrizione Regolamento CE di omologazione (1) Framework Quadro di riferimento Confronta nota (2) IAS 1 Presentazione del bilancio Reg. 1274/2008 (18/12/2008); Reg. 53 (22/01/2009), Reg. 70 (24/01/2009), Reg. 494 (12/06/2009), Reg. 243/2010 (24/03/2010) IAS 2 Rimanenze Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 70 (24/01/2009) IAS 7 Rendiconto finanziario Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1260 (17/12/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009); Reg. 494/2009 (12/06/2009); Reg. 243/2010 (24/03/2010) IAS 8 IAS 10 IAS 11 IAS 12 Principi contabili, cambiamenti nelle stime ed errori Fatti intervenuti dopo la data di riferimento del bilancio Commesse a lungo termine Imposte sul reddito Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (23/01/2009), Reg. 1142 (27/11/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1260 (17/12/2008), Reg. 1274 (18/12/2008) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 495 (12/06/2009) IAS 16 Immobili, impianti e macchinari Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1260 (17/12/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009);Reg. 495 (12/06/2009) IAS 17 Leasing Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 243/2010 (24/03/2010) IAS 18 Ricavi Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 69 (24/01/2009) IAS 19 IAS 20 Benefici per i dipendenti Contabilizzazione dei contributi pubblici e informativa sull'assistenza pubblica Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 69 IAS 21 Effetti delle varizioni dei cambi delle valute estere (24/01/2009), Reg. 494 (12/06/2009) IAS 23 Oneri finanziari Reg. 1260 (17/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009) Informativa di bilancio sulle operazioni con parti IAS 24 correlate Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008) IAS 26 Fondi di previdenza Reg. 1126/2008 (29/11/2008) IAS 27 IAS 28 IAS 29 IAS 31 <strong>Bilancio</strong> consolidato e separato Partecipazioni in collegate Informazioni contabili in economie iperinflazionate Partecipazioni in joint venture Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 69/2009 (24/01/2009), Reg. 70/2009 (24/01/2009), Reg. 494/2009 (12/06/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009), Reg. 494 (12/06/2009), Reg. 495 (12/06/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009), Reg. 494 (12/06/2009) IAS 32 Strumenti finanziari: esposizione nel bilancio Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 53/2009 (22/01/2009), Reg. 70/2009 (24/01/2009), Reg. 494 (12/06/2009), Reg. 495 (12/06/2009) IAS 33 IAS 34 Utile per azione Bilanci intermedi Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 494 (12/06/2009), Reg. 495 (12/06/2009) Reg. 1126/2008 (29/11/2008), Reg. 1274 (18/12/2008), Reg. 70/2009 (24/01/2009), Reg. 495 (12/06/2009) 634
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La riserva di fusione è stata cost
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