Bilancio Individuale Banca Carige - Gruppo Banca Carige

2. ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA
VENDITA
In tale categoria sono classificate le attività finanziarie
non derivate, titoli di debito e di capitale
non classificate come Attività finanziarie detenute
per la negoziazione, Attività finanziarie
detenute sino a scadenza, Crediti verso banche
e Crediti verso clientela.
In particolare, rientrano anche in tale categoria
gli investimenti strategici in azioni emesse da
un‟altra impresa detenute con l‟intento di stabilire
o mantenere una relazione operativa di lungo
termine, qualora non si tratti di partecipazioni in
imprese controllate in via esclusiva o congiuntamente,
o partecipazioni in imprese collegate.
Le Attività finanziarie disponibili per la vendita
sono:
iscritte inizialmente al fair value includendo
i costi o i ricavi da transazione direttamente
attribuibili allo strumento stesso, ad eccezione
dei titoli di capitale non quotati in un
mercato attivo - il cui fair value non può essere
valutato in modo attendibile - che
vengono iscritti al costo di acquisto.
I titoli di debito e i titoli di capitale vengono
iscritti alla data di regolamento;
valutate al fair value, dopo la prima rilevazione,
ad eccezione dei titoli di capitale non
quotati in un mercato attivo - il cui fair value
non può essere valutato in modo attendibile
- che sono valutati al costo di acquisto.
L‟utile o la perdita derivanti da una variazione
di fair value vengono rilevati a Patrimonio
netto in una specifica voce di riserva,
al netto dell‟effetto fiscale; nel momento
in cui l‟attività finanziaria viene dismessa gli
utili o le perdite cumulate vengono rilevate
a Conto Economico.
Fanno eccezione le perdite per riduzione di
valore e gli utili o le perdite su cambi - questi
ultimi riferiti alle poste diverse dalle quelle
non monetarie non incluse in relazioni di
copertura di fair value del rischio cambio -
che vengono rilevati direttamente a Conto
Economico nel momento in cui si manifestano.
Le perdite durevoli di valore vengono rilevate
nella voce di Conto Economico denominata
“Rettifiche di valore nette per deterioramento
delle attività finanziarie disponibili
per la vendita” (si rimanda al punto 17
– Altre informazioni, per le modalità di determinazione
delle perdite di valore sui titoli).
Qualora le ragioni della perdita durevole di
valore vengano meno a seguito di un evento
verificatosi successivamente alla rilevazione,
vengono effettuate riprese di valore
con imputazione a Conto economico se riferite
a titoli di debito, ed a Patrimonio netto
nel caso di titoli di capitale valutati al fair
value. Fanno eccezione i titoli di capitale
valutati al costo per iquali la perdita non
può essere ripristinata.
La verifica dell‟esistenza di obiettive evidenze
di perdite durevoli di valore viene effettuata
alla fine di ogni esercizio annuale o di
una situazione infrannuale;
- cancellate quando l'attività in esame viene
ceduta, trasferendo sostanzialmente tutti i
rischi ed i benefici connessi o quando scadono
i diritti contrattuali sui flussi finanziari.
3. ATTIVITÀ FINANZIARIE DETENUTE SINO ALLA
SCADENZA
In questa categoria sono classificati i titoli di debito
con pagamenti fissi o determinabili e scadenza
fissa che si ha intenzione e capacità di
detenere sino alla scadenza.
Le Attività finanziarie detenute sino alla scadenza
(Held To Maturity – HTM) sono:
- iscritte inizialmente al costo, includendo gli
eventuali costi o ricavi direttamente attribuibili
allo strumento stesso. Se la rilevazione in
questa categoria avviene per riclassificazione
dalle Attività finanziarie disponibili per la
vendita, il fair value dell'attività alla data di
riclassificazione costituisce nuovo costo ammortizzato.
L'attività finanziaria viene iscritta inizialmente
alla data di regolamento;
- valutate, dopo la prima rilevazione, al costo
ammortizzato utilizzando il metodo del tasso
dell'interesse effettivo.
Gli utili e le perdite su tali attività sono imputati
a Conto Economico nel momento in cui
le stesse sono cancellate o registrano una riduzione
di valore, nonché tramite il processo
di ammortamento. (si rimanda al punto 17 –
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