Bilancio Individuale Banca Carige - Gruppo Banca Carige

Altre informazioni, per le modalità di determinazione
delle perdite di valore sui titoli).
La verifica dell‟esistenza di obiettive evidenze
di perdite durevoli di valore viene effettuata
alla fine di ogni esercizio annuale o di una
situazione infrannuale; l'importo della perdita
- rilevata a Conto economico - è calcolato
come differenza tra il valore contabile dell'attività
e il valore attuale dei futuri flussi finanziari
stimati calcolato al tasso di interesse effettivo
originario.
Qualora i motivi della perdita durevole di valore
vengano meno, per effetto di un evento
successivo al momento della rilevazione della
riduzione di valore, si registra una ripresa di
valore imputata a Conto economico.
- cancellate quando l'attività in esame viene
ceduta, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi
ed i benefici connessi o quando scadono
i diritti contrattuali sui flussi finanziari.
La Banca, a seguito della vendita da parte di una
società del Gruppo di un importo non irrilevante
di titoli classificati in questa categoria, ha deliberato,
nel corso del 2009, la riclassifica del proprio
portafoglio HTM nella categoria Attività finanziarie
disponibili per la vendita in applicazione
del paragrafo 52 dello IAS 39. Tale riclassifica
ha determinato l‟impossibilità per la Banca di
classificare strumenti finanziari nella categoria
HTM per l‟esercizio 2009 e per i due successivi
(c.d. “Tainting Rule” prevista dal paragrafo 9 dello
IAS 39).
4. CREDITI E GARANZIE RILASCIATE
In tale categoria sono classificati gli impieghi
con clientela e con banche, i crediti commerciali,
i titoli di debito, le operazioni pronti contro
termine, i crediti originati da operazioni di
leasing finanziario e di factoring.
Si tratta di attività finanziarie non derivate, con
pagamenti fissi e determinabili che non sono
quotate in un mercato attivo e non sono classificabili
all‟origine tra le Attività finanziarie disponibili
per la vendita.
Tali attività finanziarie vengono iscritte quando
la Banca diviene controparte contrattuale. Lo
strumento deve essere incondizionato.
La rilevazione iniziale avviene al fair value che
corrisponde all‟ammontare erogato, o prezzo di
sottoscrizione, incrementato dei costi e dei ricavi
di transazione direttamente attribuibili.
Nel caso in cui l‟importo erogato non corrisponda
al fair value, la rilevazione iniziale viene
effettuata per un importo pari all‟attualizzazione
dei futuri flussi di cassa ad un tasso appropriato,
con iscrizione della differenza a Conto economico.
Le attività finanziarie classificate in tale categoria
sono valutate – successivamente alla rilevazione
iniziale – al costo ammortizzato, ove ne sussistano
i presupposti. Il criterio del costo ammortizzato
non viene applicato ai crediti a breve
termine - con scadenza sino a 12 mesi - in
quanto gli effetti di tale applicazione non sono
rilevanti.
Il costo ammortizzato è il valore di prima iscrizione,
diminuito o aumentato del rimborso di
capitale, delle rettifiche e riprese di valore e
dell‟ammortamento – calcolato con il metodo
del tasso di interesse effettivo – della differenza
tra l‟ammontare erogato e quello rimborsabile a
scadenza.
Il tasso di interesse effettivo è il tasso che eguaglia
il valore attuale dei flussi futuri del credito
(per capitale ed interesse) all‟ammontare erogato,
includendo i costi e i ricavi connessi al credito
lungo la sua vita attesa.
Il tasso di interesse effettivo rilevato inizialmente
è utilizzato, successivamente alla rilevazione iniziale,
per la determinazione degli interessi attivi
e per l‟attualizzazione dei previsit futuri flussi di
cassa.
La stima dei flussi e della durata contrattuale
tengono conto delle clausole contrattuali che
possono influire sugli importi e sulle scadenze,
senza considerare invece le perdite attese sul finanziamento.
Alla chiusura di ogni bilancio annuale e di situazione
infrannuale viene effettuata una valutazione
della perdita di valore su tutto il portafoglio
crediti e su tutto il portafoglio titoli (si rimanda al
punto 17 – Altre informazioni, per le modalità di
determinazione delle perdite di valore sui titoli).
L'importo della perdita - rilevata a Conto economico
- è calcolato come differenza tra il valore
contabile dell'attività e il valore attuale dei futuri
flussi finanziari stimati calcolato al tasso di
interesse effettivo originario.
Qualora i motivi della perdita di valore vengano
meno, per effetto di un evento successivo al
momento della rilevazione della riduzione di valore,
si registra una ripresa di valore imputata a
Conto economico.
La valutazione della perdita di valore su tutto il
portafoglio crediti viene effettuata tenendo distinti:
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