Bilancio Individuale Banca Carige - Gruppo Banca Carige

- i crediti deteriorati (non performing). Rientrano
in questa categoria le sofferenze, gli
incagli, i crediti ristrutturati, i crediti scaduti/sconfinati
(past due), così come definiti
dalle vigenti segnalazioni di vigilanza;
- i crediti in bonis (o performing).
Per quanto riguarda i crediti deteriorati (esclusi i
past due) la valutazione, attribuita analiticamente
ad ogni singola posizione, viene effettuata,
per i crediti che superano la soglia di significatività,
determinando i flussi di cassa attesi e le relative
tempistiche di incasso.
In tale valutazione si tiene conto della tipologia,
del valore e del grado di liquidabilità delle garanzie
che eventualmente assistono il credito.
Per i crediti al di sotto della soglia di significatività,
la valutazione, sempre attribuita analiticamente,
viene effettuata in via automatica e prevede
la quantificazione della previsione di recupero
con meccanismi statuiti sulla base delle e-
videnze di perdita presenti negli archivi storici
della banca relativamente alle diverse combinazioni
di garanzie, esposizioni e tipologia di cliente
.
Per quanto riguarda i crediti in bonis, ivi inclusi i
past due, la valutazione è di tipo collettivo.
La valutazione è effettuata per categorie omogenee
in termini di rischio di credito e le percentuali
di perdita sono stimate tenendo conto delle
serie storiche delle perdite riferibili a ciascun
gruppo.
L‟importo delle perdite è rilevato a Conto economico
al netto dei fondi precedentemente accantonati.
Se un credito, precedentemente svalutato,
viene recuperato, l‟importo viene iscritto
in riduzione della voce di Conto economico denominata
“Rettifiche di valore nette per deterioramento
di crediti”.
I crediti sono cancellati (c.d. “derecognition”),
quando l‟attività in esame viene ceduta, trasferendo
sostanzialmente tutti i rischi e benefici
connessi (fattispecie che riguarda le cessioni di
crediti, incluse le operazioni di cartolarizzazione
e finalizzate all‟emissione di covered bond),
quando viene integralmente rimborsata o quando
il credito, non rimborsato, è considerato in
tutto o in parte definitivamente irrecuperabile.
Relativamente alle operazioni di cartolarizzazione
effettuate, la Banca, avvalendosi della deroga
di cui all‟IFRS 1, ha mantenuto la previgente
normativa per tutte le operazioni ante1° gennaio
2004.
L‟operazione di cartolarizzazione posta in essere
nel 2004, non riflettendo appieno le condizioni
del sostanziale trasferimento a terzi dei rischi e
benefici connessi, è stata riscritta nella situazione
patrimoniale al 1°gennaio 2005.
Per le operazioni di cartolarizzazione e di cessione
finalizzate all‟emissione di covered bond
effettuate successivamente al 1° gennaio 2005
non è stata effettuata la cancellazione dei crediti
in quanto le stesse prevedono il mantenimento
sostanziale dei rischi e dei benefici.
Gli accantonamenti per garanzie rilasciate e
impegni vengono determinati su base analitica e
collettiva applicando gli stessi criteri applicati ai
crediti di cassa. La valutazione dei rischi ed o-
neri avviene in base ai criteri previsti dallo IAS
37 ed il relativo accantonamento è esposto alla
voce di bilancio “Altre passività” come previsto
dalle Istruzioni di Banca d‟Italia.
Le commissioni che maturano sono invece riportate
alla voce di Conto economico “Commissioni
attive”, mentre le perdite di valore da impairment
e le possibili successive riprese vengono
contabilizzate alla voce “Rettifiche/riprese di
valore nette per deterioramento di: altre operazioni
finanziarie”.
Le eventuali successive riprese di valore non devono
comunque superare il limite delle svalutazioni
precedentemente effettuate.
5. ATTIVITÀ FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR
VALUE
La Banca non ha designato alcuna attività finanziaria
valutata al fair value, cioè non si è avvalsa
della possibilità di adottare la “fair value option”
che comporta l‟imputazione del risultato della
valutazione nel Conto economico.
6. OPERAZIONI DI COPERTURA
Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate
a neutralizzare potenziali perdite rilevabili
su un determinato elemento o un gruppo di e-
lementi (hedge item), attribuibili ad un determinato
rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso
elemento o un diverso gruppo di elementi
(hedging instrument) nel caso in cui quel particolare
rischio dovesse effettivamente manifestarsi.
Nella Banca sono applicate le seguenti tipologie
di coperture:
- copertura di fair value (Fair value hedge),
con l‟obiettivo di coprire l‟esposizione alla
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