à rsredovisning 2010 - Ãstersunds kommun
à rsredovisning 2010 - Ãstersunds kommun
à rsredovisning 2010 - Ãstersunds kommun
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE<br />
Finansiell analys för <strong>kommun</strong>en<br />
För att analysera <strong>kommun</strong>ens finansiella ställning och utveckling används fyra perspektiv; resultat, kapacitet,<br />
risk och kontroll.<br />
ÅRSREDOVISNING ÖSTERSUNDS KOMMUN <strong>2010</strong><br />
26<br />
Vilken kontroll har<br />
<strong>kommun</strong>en över<br />
den ekonomiska<br />
utvecklingen?<br />
Vilken kapacitet har<br />
<strong>kommun</strong>en att möta<br />
finansiella svårigheter<br />
på lång sikt<br />
Kontroll<br />
Kapacitet<br />
Risk<br />
Resultat<br />
Resultat och kapacitet<br />
Föreligger några risker<br />
som kan påverka<br />
<strong>kommun</strong>ens resultat<br />
och kapaitet<br />
Vilken balans har<br />
<strong>kommun</strong>en haft över sina<br />
intäkter och kostnader<br />
under året och över tiden<br />
1. Nettokostnadsandel<br />
En grundläggande förutsättning för att uppnå och<br />
vidmakthålla god ekonomisk hushållning är att balansen<br />
mellan löpande intäkter och kostnader inklusive finansnetto<br />
är god. Ett mått på denna balans är nettokostnadsandelen<br />
som innebär att samtliga löpande kostnader<br />
inklusive finansnetto relateras till <strong>kommun</strong>ens<br />
skatteintäkter. Om <strong>kommun</strong>en ska leva upp till kravet<br />
på god ekonomisk hushållning krävs en nettokostnadsandel<br />
på högst 98 %. Det resultatmått som används<br />
nedan är resultat exkluderat jämförelsestörande poster.<br />
Av nedanstående tabell framgår att <strong>kommun</strong>en de<br />
senaste fem åren redovisat resultat som klarar nivån<br />
för god ekonomisk hushållning enligt detta nyckeltal.<br />
Detta framgår även av diagram över resultatutveckling<br />
på sidan 27<br />
Mkr 2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
Verksamhet 91 % 93 % 94 % 92 % 94 %<br />
Avskrivningar 4 % 5 % 4 % 5 % 4 %<br />
Finansnettot -1 % -1 % - 1% 0 % 0 %<br />
Nettotkostnadsandel 94 % 97 % 98 % 97 % 98 %<br />
procent<br />
9<br />
7<br />
5<br />
3<br />
1<br />
-1<br />
1,2<br />
Nettokostnads- och skatteintäktsutveckling<br />
6,5<br />
7,1<br />
4,7<br />
6,0<br />
5,1<br />
Nettokostnadsökningen för <strong>2010</strong> ökar mer än skatteintäkterna.<br />
En förklaring till den höga nettokostnadsökningen<br />
är bl a den beroende på stopprogrammet låga<br />
nivån på nettokostnaderna under 2009.<br />
1,4<br />
2,9<br />
6,4<br />
4,5<br />
2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
Nettokostnadsökning<br />
Ökning skatteintäkter inkl generella statsbidrag<br />
Budgetföljsamhet<br />
Prognossäkerhet<br />
Internkontroll<br />
Soliditet<br />
Skuldsättningsgrad<br />
Långfristiga skulder<br />
Jämförelser med riket<br />
Kontroll<br />
Kapacitet<br />
3. Nettoinvesteringar i relation till avskrivningar<br />
Nyckeltalet visar i vad mån <strong>kommun</strong>en reinvesterar i<br />
den takt som anläggningstillgångarna minskar i värde<br />
genom årliga avskrivningar. För att inte urholka <strong>kommun</strong>ens<br />
anläggningskapital bör nettoinvesteringarna<br />
minst ligga på samma nivå som avskrivningarna. Den<br />
senaste femårsperioden har nettoinvesteringarna<br />
överstigit avskrivningarna med 546 Mkr vilket innebär<br />
att <strong>kommun</strong>ens anläggningskapital ökat i samma<br />
utsträckning.<br />
Risk<br />
Resultat<br />
Likviditetsmått<br />
Ränterisker<br />
Borgensåtaganden<br />
Totala pensionsskulder<br />
Nettokostnadsandel<br />
Självfinansieringsgrad<br />
Nettoinvesteringar<br />
Finansnetto<br />
Årets resultat<br />
Avstämning balanskravet<br />
2. Nettoinvesteringar och självfinansieringsgrad<br />
En hög självfinansieringsgrad innebär att <strong>kommun</strong>en<br />
kan finansiera investeringarna utan att låna eller<br />
att minska den befintliga likviditeten. 100 procent<br />
innebär att <strong>kommun</strong>en kan skattefinansiera samtliga<br />
investeringar som är genomförda under året, vilket<br />
i sin tur innebär att <strong>kommun</strong>en inte behöver låna till<br />
investeringar och att <strong>kommun</strong>ens finansiella handlingsutrymme<br />
stärks.<br />
Mkr 2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
Nettoinvesteringar 202 201 328 215 190<br />
Finansiering: Via internt<br />
tillförda medel (kassaflöde)<br />
Självfinansieringsgrad<br />
av investeringar %<br />
243 205 176 238 190<br />
120 102 54 111 100<br />
Årets resultat tillsammans med avskrivningsmedel<br />
skapar kassaflöden som används för finansiering av<br />
investeringar. För <strong>2010</strong> har nettoinvesteringarna i<br />
likhet med den tidigare fyraårsperioden finansierats<br />
med internt skapade kassaflöden. För <strong>2010</strong> har internt<br />
skapat kassaflöde via extra utdelning, 98 Mkr, exkluderats.
Change language