à rsredovisning 2010 - Ãstersunds kommun
à rsredovisning 2010 - Ãstersunds kommun
à rsredovisning 2010 - Ãstersunds kommun
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE<br />
(Mkr) 2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
Nettoinvesteringar 202 201 328 215 190<br />
Avskrivningar 107 116 116 126 125<br />
Nettoinvesteringar/<br />
avskrivningar<br />
Mkr<br />
300<br />
250<br />
200<br />
150<br />
100<br />
50<br />
0<br />
180% 173% 283% 170% 152%<br />
4. Finansnetto<br />
Med finansnetto menas skillnaden mellan finansiella<br />
intäkter och kostnader. Finansnettot är en viktig post<br />
i <strong>kommun</strong>ens resultaträkning och har den senaste<br />
femårsperioden bidragit till att förbättra budgetbalanseringen.<br />
Det goda finansnettot för perioden 2006 –<br />
2008 förklaras av bra nettoresultat som överförts från<br />
Östersunds Rådhus AB. Fr o m 2009 redovisas med anledning<br />
av ny lagstiftning beträffande skatteoptimering<br />
inom <strong>kommun</strong>koncerner sämre resultat för koncernbolaget,<br />
vilket i sin tur negativt påverkat <strong>kommun</strong>ens<br />
finansnnetto. Med anledning av kommande upplåning<br />
kommer finansnettot framgent fr o m 2011 att vändas<br />
till en negativ budgetpost.<br />
M kr<br />
25<br />
20<br />
15<br />
10<br />
5<br />
0<br />
Nettoinvesteringar och avskrivningar<br />
329<br />
202 201<br />
22,3<br />
21,1<br />
Finansnetto<br />
22,9<br />
215<br />
5. Årets resultat<br />
Av diagrammet i nästa spalt framgår att <strong>kommun</strong>en<br />
de senaste fem åren med råge klarat kravet på god<br />
ekonomisk hushållning som är ett positivt resultat på<br />
minst 55 Mkr. Merparten av de positiva resultaten har<br />
avsatts/öronmärkts till pensionsfond inom eget kapital.<br />
I resultatet, 65 Mkr, exkluderas jämförelsestörande<br />
poster, pensionsavsättning, 433 Mkr samt extra<br />
utdelning från Jämtkraft, 98 Mkr. När dessa poster<br />
inkluderas blir resultatet -270 Mkr.<br />
6,3<br />
190<br />
107 116 115 126 125<br />
2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
Nettoinvesteringar<br />
Avskrivningar<br />
12,5<br />
2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
M kr<br />
150<br />
125<br />
100<br />
75<br />
50<br />
25<br />
0<br />
142,2<br />
Årets resultat<br />
93,0<br />
76,1<br />
102,2<br />
65,0<br />
2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
6. Avstämning mot balanskravet<br />
I <strong>kommun</strong>allagen beskrivs krav på god ekonomisk<br />
hushållning och balanskrav. Balanskravet är definierat<br />
så att intäkterna ska överstiga kostnaderna, det vill<br />
säga resultatet skall vara minst noll. Vid beräkning av<br />
resultatet ska vissa poster särbehandlas. I nedanstående<br />
beräkning har poster lagts till från årets resultat.<br />
Mkr 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
Årets resultat enligt resultaträkningen<br />
93,0 76,1 102,2 -269,9<br />
Kostnad pensionsförpliktelse 433,0<br />
Engångsutdelning Jämtkraft -98,0<br />
Realisationsvinster -17,2 -3,0 0 0<br />
Justerat resultat 75,8 73,1 102,2 65,0<br />
7. Soliditet<br />
Soliditeten beskriver den finansiella styrkan på lång<br />
sikt. Den anger hur stor del av tillgångarna som är<br />
självfinansierade med eget kapital. Ju högre soliditet,<br />
desto starkare långsiktig finansiell handlingsberedskap<br />
har <strong>kommun</strong>en. Den långsiktiga trenden är mer intressant<br />
än förändring enstaka år.<br />
I nedanstående beräkning av soliditeten har<br />
ansvarsförbindelse avseende pensionsförpliktelser<br />
reducerat det egna kapitalet. Förbättringen för <strong>2010</strong><br />
förklaras av att det egna kapitalet ökat mer än vad de<br />
totala tillgångarna ökat.<br />
För 2009 var förhållandet mellan ökning tillgångar<br />
kontra eget kapital det motsatta. Då ökade nämligen<br />
tillgångarna mer än det egna kapitalet vilket innebär att<br />
soliditeten försämrades.<br />
Procent<br />
40<br />
30<br />
20<br />
10<br />
Soliditet inkl pensionsförpliktelse<br />
35 35,0 33<br />
0<br />
2006 2007 2008 2009 <strong>2010</strong><br />
29<br />
34<br />
ÅRSREDOVISNING ÖSTERSUNDS KOMMUN <strong>2010</strong><br />
27
Change language