Rolf Neubarth Dissertacao Defesa FINAL REVISADO

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referentes ao acordo da Basileia III, realizado em 17 de agosto de 1994, pelo Conselho
Monetário Nacional, por meio do Banco Central do Brasil, pelo qual iniciou-se o
desenvolvimento e a implementação de recomendações divulgadas por meio da Resolução
CMN nº 2.099 aplicado ao mercado interno.
Em setembro de 1998, a Resolução CMN nº 2.554 determinou que todas as instituições
financeiras que operam no sistema financeiro brasileiro e demais instituições autorizadas pelo
Banco Central deveriam implantar controles internos voltados para as atividades por elas
desenvolvidas, alinhando sistemas de informações financeiras, operacionais e gerenciais. O
documento requisitava, ainda, o cumprimento das normas legais e regulamentares aplicáveis,
tornando os controles internos mais eficientes e com o alinhamento ao Framework for
International Control Systems in Banking Organizations (ICSBO), do Comitê da Basileia III
(Basel III), implicando na melhoria da gestão de risco operacional.
No entendimento de Pedote (2002), o risco operacional pode incorrer direta ou
indiretamente em perdas inesperadas, devido às possíveis falhas ou ineficiência das pessoas,
das plataformas tecnológicas, dos sistemas de informação, ou de controles internos de uma
instituição. Resultantes de um impacto operacional, também existem perdas financeiras ou a
não execução de operações de liquidação financeira, que podem levar a processos jurídicos,
perda de reputação, perda de imagem, multas de reguladores, danos ao ambiente e até à quebra
da instituição.
O risco operacional, que pode ser entendido como o risco resultante de falhas,
inadequações de processos internos, pessoas, sistemas ou eventos externos. Para Deloach
(2001), o risco decorre de operações ineficientes e ineficazes para execução dos negócios da
empresa, para a satisfação de seus clientes e em atendimento aos objetivos da empresa.
Outro ponto de extrema relevância, no tocante à aplicação da governança corporativa, é
o posicionamento estratégico das empresas quanto à manutenção da disponibilidade para
obtenção de vantagem competitiva. De acordo com Porter (1984), ser competitivo no mercado
também se faz por meio de uma organização estruturada de governança corporativa focada em
manter os dados seguros, por meio de uma forte política de segurança da informação. Assim, a
manutenção de sistemas de informação e plataformas com a disponibilidade e capacidade
adequadas à operacionalização do negócio agrega competitividade e aumento de resiliência das
operações como um recurso estratégico, que exige atenção dos mais altos níveis das empresas.
Atualmente, para uma organização manter o desafio de continuar atuando com a sua
visão de mercado, metas, garantir inovação em oferta de produtos aos seus clientes, obter novos
negócios e garantir os compromissos junto ao sistema financeiro, investindo somente em