HSE Geschäftsbericht 2011 - HEAG Südhessische Energie AG

individuell geschätzte Nutzungsdauer abgeschrieben. Die im
Rahmen der Kapitalkonsolidierung ermittelten Geschäfts- oder
Firmenwerte werden über eine Laufzeit von vier bis zu zwanzig
Jahren planmäßig linear abgeschrieben.
Sachanlagen werden zu Anschaffungs­ oder Herstellungskosten
abzüglich erhaltener Investitionszuschüsse und planmäßiger
Abschreibungen bewertet. Bei selbst erstellten Anlagen
werden den Fertigungskosten anteilige Gemeinkosten einschließlich
Verwaltungsgemeinkosten zugeschlagen. Die Abschreibungen
werden nach der linearen Abschreibungsmethode
entsprechend der betriebsindividuell geschätzten Nutzungsdauer
ermittelt.
Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten oder bei
dauerhafter Wertminderung zu den niedrigeren beizulegenden
Werten am Bilanzstichtag angesetzt. Verzinsliche Ausleihungen
sind zum Nominalwert bilanziert; niedrig verzinsliche oder zinslose
Ausleihungen sind auf den Barwert abgezinst. Das Wertaufholungsgebot
wird beachtet.
Die Vorräte werden grundsätzlich zu Anschaffungs­ und Herstellungskosten
bzw. zu den niedrigeren Wiederbeschaffungskosten
oder zu den niedrigeren Verkaufserlösen abzüglich
aller bis zum Verkauf noch anfallenden Kosten angesetzt. Für
Substratbestände wurden Festwerte gemäß § 240 Absatz 3 HGB
gebildet.
Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wird einzeln
zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips
durchgeführt. Dem Lagerhaltungsrisiko wird durch angemessene
Wertabschläge Rechnung getragen.
Die unfertigen Erzeugnisse und Leistungen werden zu Herstellungskosten
bewertet, wobei neben den direkt zurechenbaren
Einzelkosten auch anteilige Gemeinkosten einschließlich
Verwaltungsgemeinkosten sowie Abschreibungen berücksichtigt
werden.
Die bilanzierten, unentgeltlich zugewiesenen und angeschafften
Emissionsrechte werden unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips
bewertet. Den unentgeltlich zugewiesenen
verbrauchten Rechten steht ein Passivposten innerhalb der
„sonstigen Rückstellungen“ gegenüber. Den unentgeltlich zuge-
99
wiesenen nicht verbrauchten Rechten steht ein Sonderposten
auf der Passivseite gegenüber.
Die Forderungen und die sonstigen Vermögensgegenstände
sind mit ihren Nennwerten bilanziert. Erkennbare Einzelrisiken
werden durch angemessene Einzelwertberichtigungen berücksichtigt.
Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung
Rechnung getragen.
Die Wertpapiere des Umlaufvermögens werden zu Anschaffungskosten
bzw. zu den am Bilanzstichtag niedrigeren Kurswerten
angesetzt.
Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind
zum Nominalwert bewertet.
Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären
oder quasi­permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen
Wertansätzen von Vermögens gegen ständen, Schulden
und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen
Wertan sätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge werden
die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung
mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen, die zwischen
15 Prozent und 30 Prozent liegen, bewertet und nicht abgezinst.
Dabei werden auch Differenzen, die auf Konsolidierungsmaßnahmen
gemäß den §§ 300 bis 307 HGB beruhen, berück sichtigt,
nicht jedoch Differenzen aus dem erstmaligen Ansatz eines Geschäfts­
oder Firmenwerts bzw. eines negativen Unterschiedsbetrags
aus der Kapitalkonsolidierung. Aktive und passive
Steuerlatenzen werden saldiert ausgewiesen. Abweichend zu
der Bewertungsmethode im Jahresabschluss des Mutterunternehmens
wird ein Aktivüberhang latenter Steuern angesetzt.
Die bis einschließlich des Jahres 2002 empfangenen Ertragszuschüsse
werden im Zugangsjahr mit 2,5 Prozent und in den
Folgejahren mit 5,0 Prozent der Ursprungsbeträge aufgelöst.
Die ab dem Jahr 2003 empfangenen Ertragszuschüsse werden
analog der Nutzungsdauer und der Abschreibungen für die den
Zuschüssen zuordenbaren Anlagengüter aufgelöst. Die Auflösungsbeträge
werden jeweils in den Umsatzerlösen gezeigt.
Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
wurden versicherungsmathematisch nach dem ratierlich
degressiven Anwartschaftsbarwertverfahren bzw. als Barwert