HSE Geschäftsbericht 2011 - HEAG Südhessische Energie AG

100 Konzernabschluss 2011 | HSE-Konzern
des Erfüllungsbetrages künftiger Versorgungsleistungen unter
Verwendung der Sterbetafeln 2005G von Prof. Dr. Klaus
Heubeck ermittelt. Die Abzinsung erfolgt entsprechend § 253
Absatz 2 S. 2 HGB mit einem Zinssatz von 5,1 Prozent. Es wur-
den für künftige Gehaltssteigerungen 2,5 Prozent, für künftige
Rentensteigerungen 2,5 Prozent für unmittelbare Verpflichtun-
gen bzw. 1,0 Prozent für mittelbare Verpflichtungen berück-
sichtigt.
Die ausschließlich der Erfüllung der Altersversorgungsver-
pflichtungen dienenden, dem Zugriff aller übrigen Gläubiger
entzogenen Vermögensgegenstände (Deckungsvermögen im
Sinne des § 246 Absatz 2 Satz 2 HGB) wurden mit ihrem beizu-
legenden Zeitwert mit den Rückstellungen verrechnet.
Unter Anwendung des Bilanzierungswahlrechts gemäß Artikel
67 Absatz 1 Satz 1 EGHGB wird der sich aus der Änderung der
Rückstellungsbewertung nach § 253 Absatz 1 Satz 2, Absatz 2
HGB ergebende Zuführungsbetrag über eine Laufzeit von
15 Jahren verteilt.
Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen
berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten gemäß § 249
Absatz 1 HGB sowie drohende Verluste aus schwebenden Geschäften.
Die Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beur teilung
notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Die Drohverlustrückstellung
wird zu Vollkosten auf Grundlage stichtagsbezogener
Marktdaten bewertet und betrifft die abgezinsten, in den nächsten
drei Jahren erwarteten Verluste aus langfristigen Energiebezugsverträgen.
Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr
als einem Jahr wurden abgezinst. Die Rückstellungen für Sterbegeld,
Abschiedsgabe, Deputate, Jubiläumsverpflichtungen
und Beihilfeverpflichtungen sind versicherungsmathematisch
unter Verwendung von laufzeitadäquaten Zinssätzen zwischen
3,5 Prozent und 5,1 Prozent bewertet.
Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.
Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und
Verbindlichkeiten wurden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs
zum Abschlussstichtag umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit
von mehr als einem Jahr wurden dabei das Realisationsprinzip
gemäß § 252 Absatz 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB und das
Anschaffungskostenprinzip gemäß § 253 Absatz 1 S. 1 HGB
beachtet.
Die Wertansätze der Eventualverbindlichkeiten entsprechen
dem am Bilanzstichtag bestehenden Haftungsumfang.
Konsolidierungsgrundsätze
Grundlage für die Konsolidierung sind die von den vollzukonsolidierenden
Unternehmen zum 31. Dezember 2011 nach deutschen
handelsrechtlichen Grundsätzen aufgestellten Jahresabschlüsse.
Für die Equity­Bewertung wurden die letzten vorliegenden,
nach deutschen handelsrechtlichen Grundsätzen aufgestellten
Jahresabschlüsse der assoziierten Unternehmen herangezogen.
Die Bewertung der Anteile an der Stadtwerke Freiberg AG erfolgt
auf Basis eines Teilkonzernabschlusses.
Die Kapitalkonsolidierung für Unternehmen, die aufgrund eines
Erwerbs erstmals konsolidiert werden, wird nach der Neubewertungsmethode
zum Zeitpunkt, zu dem das Unternehmen
Tochterunternehmen geworden ist, vorgenommen.
Die Kapitalkonsolidierung für Gesellschaften oder für zugekaufte
Kapitalanteile, die vor dem 1. Januar 2010 erstmals konsolidiert
wurden, wurde nach der Buchwertmethode zum Zeitpunkt
der erstmaligen Konsolidierung vorgenommen. Aus der
Kapitalkonsolidierung resultierende Unterschiedsbeträge wurden
auf der Grundlage der Wertansätze zum Zeitpunkt der
erstmaligen Einbeziehung in den Konzernabschluss oder zum
Erwerbszeitpunkt ermittelt.
Die im Geschäftsjahr 2011 erworbenen Gesellschaften BLUENORM
GmbH, Parc éolien Montafilant S.A.S. und Parc éolien Le Charmois
S.A.S. wurden zum jeweiligen Erwerbszeitpunkt einbezogen.
Aktive und passive Unterschiedsbeträge, die aus der Kapitalkonsolidierung
von Tochterunternehmen resultieren, wurden
im Konzernabschluss bis zum 31. Dezember 2009 grundsätzlich
erfolgsneutral mit den Gewinnrücklagen verrechnet. Abweichend
hiervon wurden die aktiven Unterschiedsbeträge aus der
im Jahr 2007 erfolgten Erstkonsolidierung der HSE Medianet
GmbH (ehemals HEAG MediaNet GmbH), HSE Entsorgung AG
(ehemals EAG Entsorgungs­AG) und MW Mayer GmbH als Ge-