Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017
de mercaderías por terceros por un valor de S/ 110,400; siendo esta
pérdida registrada en la contabilidad como gasto.
Las mercaderías no están estaban aseguradas al momento del
robo, el gerente de la empresa ha realizado la denuncia policial y al
31.12.2017 aún no se ha probado judicialmente el hecho delictuoso.
¿Será deducible el registro del gasto por el hecho ocurrido, si al
31.12.2017 aún no se ha probado judicialmente el hecho delictuoso?
Respuesta:
Referente al registro de las pérdidas extraordinarias, la LIR señala
en su inciso d) del artículo 37 que serán deducibles las pérdidas
extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes
productores de renta gravada o por delitos cometidos en perjuicio
del contribuyente por sus dependientes o terceros, en la parte que
tales pérdidas no resulten cubiertas por indemnizaciones o seguros y
siempre que se haya probado judicialmente el hecho delictuoso o que
se acredite que es inútil ejercitar la acción judicial correspondiente.
Requisito
Las pérdidas no están cubiertas por seguro
Realizado la denuncia policial
Se haya probado judicialmente el hecho delictuoso o se acredite que es
inútil ejercer la acción judicial.
Cumplimiento
Cumple
Cumple
No Cumple
En consecuencia, si al 31.12.2017 no se llegará a probar aún el hecho
delictuoso no será deducible al impuesto a la renta.
Caso Práctico 5: (Depreciación)
La empresa “El Tunche SAC”, tiene registrada en la cuenta 33
“Inmuebles, maquinaria y equipo”, un vehículo adquirido el
02.05.2017 y puesta en funcionamiento en el mismo mes, cuyo valor
según registros contables y comprobantes de pago es de S/ 110,000.
La empresa ha depreciado dicho vehículo con una tasa de 25%,
siendo la tasa máxima de depreciación tributaria aceptable de 20%.
Se desea saber el gasto aceptado por concepto de la depreciación del
vehículo.
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