Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
Concepto S/ Condición al 31.12.17
CTS mayo 2017 a octubre 2017 15,200 Provisionado y Pagado
CTS noviembre y diciembre 2017 18,600 Provisionado
Se consulta si es que podrá ser deducible la CTS de mayo 2017 a
noviembre 2017
Respuesta:
Respecto a las provisiones para beneficios sociales, la LIR en su
inciso j) del artículo 37 señala que serán deducibles las asignaciones
destinadas a constituir provisiones para beneficios sociales,
establecidas con arreglo a las normas legales pertinentes.
Por lo tanto no existe una obligación de tipo tributario que determine
el pago de la CTS, para la deducción del gasto en la determinación
del impuesto a la renta.
Caso Práctico 9: (Entrega de aguinaldos)
La empresa “Somos Libres SAC” se dedica a la actividad de reparación
y mantenimiento de computadoras.
En el mes de Diciembre, con motivo de las fiestas navideñas, la
empresa ha decidido obsequiar canastas personales a cada uno de
sus trabajadores, la mencionadas canastas contienen productos
valorizados en S/ 300.00 cada una.
Se desea saber si el gasto incurrido en las canastas son deducibles al
impuesto a la renta.
Respuesta:
De acuerdo al inciso l) del artículo 37° de la LIR, son deducibles
los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se
acuerden al personal, incluyendo todos los pagos que por cualquier
concepto se hagan a favor de los servidores en virtud del vínculo
laboral existente y con motivo del cese.
Estas retribuciones podrán deducirse en el ejercicio comercial
Informativo VERA PAREDES
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