Kommunfullmäktiges protokoll 20120315 - Östersunds kommun

§ 54, KF 2012-03-15 10:00 / §:s bilaga:
TJÄNS TEMANNAFÖRS LAG 2
2012-01-02 Dnr 2367-2011
Rev 2012-01-14
budget som kommunen har att utarbeta enligt kommunallagen. Frågan om
utrymme för framtida investeringsnivå kan med fördel ingå som en del i de
budgetdirektiv som fullmäktige lägger fast som förutsättning för respektive
års budgetarbete.
Om kommunen har en högre investeringsnivå än de årliga avskrivningarna
så uppstår ett behov av att låna pengar – detta under förutsättning att kommunen
inte har ett positivt resultat som medger direktfinansiering av årets
investeringar utöver årets avskrivningar.
Det finansiella mål fullmäktige lagt fast i budget 2012 är att nå ett resultat
om 60 miljoner kronor. Av detta resultat har fullmäktige angett att 10 miljoner
får användas för oförutsedda behov dvs oförutsedda kostnader som
uppstår under det löpande budgetåret. Ca 5 miljoner ska användas för att
amortera på den låneskuld som kommunen numera har och planerar att öka.
Detta innebär att det finns 45 miljoner kvar som ett förstärkt kassaflöde disponibelt
för direktfinansiering av kommunens investeringar utöver de årliga
avskrivningarna.
Det finns ett starkt samband mellan resultat, avskrivningar och investeringar.
År 2012 beräknas kommunens avskrivningar uppgå till ca 140 miljoner.
I ett budgetläge där kommunen endast uppfyller det lagstadgande balanskravet
är 140 miljoner också den långsiktiga investeringsnivå som kommunen
kan ha utan att öka sin låneskuld (observera dock att kommunen måste
ha ett positivt resultat för att amortera på de lån som redan tagits upp respektive
beräknas tas upp för att finansiera de investeringar som planeras
genomföras enligt gällande budget och flerårsplan).
Enligt kommunallagen 8 kap 5 § ska kommunen upprätta budget för en period
om tre år. Enligt kommunallagen ska kommunen i budgeten ange de
finansiella mål som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. Den
definition av god ekonomisk hushållning som framgår av kommunens budget
är att det ska finnas ett ekonomiskt utrymme (dvs ett plusresultat) om 45
miljoner för direktfinansiering av investeringar. Detta innebär att investeringsutrymmet
för kommunen utan att låna pengar är 185 miljoner kronor
per år förutsatt att kommunen har ett tillräckligt plusresultat. En högre investeringsnivå
måste lånefinansieras vilket i sig medför ökade räntekostnader
samt behov av kassaflöde för amorteringar på de upptagna lånen. Ökade
räntekostnader och behov av amorteringar ställer krav på besparingar i befintlig
verksamhet för att oförändrad utdebitering ska kunna vidmakthållas.
En hög investeringsnivå under en begränsad period kan finansieras av en
investeringsnivå som är lägre än investeringsutrymmet under ett antal år.
Det investeringsutrymme som räknats ut enligt ovan är en genomsnittlig investeringsnivå
sett över flera år och inte ett mått för varje enskilt år. För
kommunens del kan således de ökade räntekostnader som följer av gällande
flerårsplans höga investeringsnivå sänkas genom att kommunen de närmast
följande åren tillåter en väsentligt lägre investeringsnivå än de årliga av-
Östersunds kommun, 831 82 ÖSTERSUND
telefonnummer 063-143000 växel
www.ostersund.se