La fórmula per al càlcul de la dotació anual al fons de reversió és lasegüent:(+) Valor brut dels actius substituïbles abans d’amortitzacions econòmiques.(+) Valor brut dels actius no substituïbles abans d’amortitzacions econòmiques.(–) Fons d’amortització econòmica dels actius no substituïbles, acumulat fins al’exercici actual, és a dir, incloent-hi la dotació del mateix exercici.(–) Fons de reversió acumulat fins a l’exercici precedent.(–) Valor teòric comptable de les accions classe A, o valor nominal de les ditesaccions si fos superior.Nombre d’anys que resten en cada moment fins al termini de la societat (reversió)S’entén per actius substituïbles els béns subjectes al règim de reversió al’Ajuntament, la vida útil estimada dels quals sigui, en el moment de laseva adquisició, inferior al període que resti fins al terme de la Companyia.S’entén per actius no substituïbles els béns subjectes al règim de reversióa l’Ajuntament, la vida útil estimada dels quals sigui, en el moment de laseva adquisició, igual o superior al període que resti fins al terme de laCompanyia.Aquest fons de reversió es materialitza en accions de Ribatallada, SA.El fons de reversió va ser actualitzat a l’empara de l’actualització de valorsde la Llei de pressupostos del 1983 (RD 382/84).Per a la resta de municipis, no es dota cap fons de reversió, atès que, encas que hi hagi immobilitzat material pendent d’amortitzar en el momentde formalitzar alguna concessió, l’ajuntament en qüestió se’n farà càrrec.Molins Energia, SL dota un fons de reversió d’acord amb la fórmulasegüent: valor net comptable de la societat, multiplicat per 0,55, menys elfons de reversió ja constituït per la societat, dividit entre les anualitats queresten per al terme de la societat:Valor net comptable x 55% participació – Fons reversió dotatAnys que resten de concessióSabadell Tractament Tèrmic Eficient, SA ha dotat per primera vegada enl’exercici <strong>2004</strong> un fons de reversió de manera que el seu import sigui igualal valor net comptable de l’actiu a cedir en el moment de la reversió,incloent-hi, en tot cas, l’import de les reparacions exigides pel lliuramentdels actius revertibles, ja que han d’ésser lliurats en perfectes condicionsd’ús, capacitat i funcionament, d’acord amb la fórmula següent:La fórmula para el cálculo de la dotación anual al fondo de reversión es lasiguiente: (*)(+) Valor bruto de los activos sustituibles antes de amortizaciones económicas(+) Valor bruto de los activos no sustituibles antes de amortizaciones económicas(-) Fondo de amortización económica de los activos no sustituibles, acumuladohasta el ejercicio actual, o sea, abarcando la dotación del mismo ejercicio(-) Fondo de reversión acumulado hasta el ejercicio precedente(-) Valor teórico contable de las acciones clase A, o valor nominal de dichasacciones si fuese superiorNúmero de años que quedan en cada momento hasta el plazo de la sociedad(reversión)Se entiende por activos sustituibles los bienes sujetos al régimen de reversiónen el Ayuntamiento, cuya vida útil estimada sea, en el momento de suadquisición, inferior al período que falte hasta el término de la Companyia.Se entiende por activos no sustituibles los bienes sujetos al régimen dereversión en el Ayuntamiento, cuya vida útil estimada sea, en el momento desu adquisición, igual o superior al período que falte hasta el término de laCompanyia.Este fondo de reversión se materializa en acciones de Ribatallada, SA.El fondo de reversión fue actualizado al amparo de la actualización de valoresde la Ley de Presupuestos de 1983 (RD 382/84).Para el resto de municipios, no se dota ningún fondo de reversión, puestoque, en el supuesto de que haya inmovilizado material pendiente de amortizaren el momento de formalizar alguna concesión, el ayuntamiento encuestión se hará cargo de ello.Molins Energia, SL dota un fondo de reversión de acuerdo con la fórmulasiguiente: valor neto contable de la sociedad, multiplicado por 0,55, menosel fondo de reversión ya constituido por la sociedad, dividido entre las anualidadesque faltan para el término de la sociedad:Valor neto contable x 55% participación – Fondo reversión dotadoAños que quedan de concesiónSabadell Tractament Tèrmic Eficient, SA ha dotado por primera vez en el ejercicio<strong>2004</strong> un fondo de reversión de manera que su importe sea igual alvalor neto contable del activo que se ha de ceder en el momento de la rever-The formula for calculating the annual provision to the reversion fund is asfollows:(+) Gross value of replaceable assets before economic depreciations.(+) Gross value of non-replaceable assets before economic depreciations.(–) Economic depreciation fund of non-replaceable assets, accumulatedup to the current financial year, that is, including the provision of thesame financial year.(–) Accumulated reversion fund up to the previous financial year.(–) Theoretical book value of the class A shares, or nominal value of thesaid shares if greater.Number of years remaining at each moment until the termination of theCompany (reversion).Replaceable assets are understood to be those assets subject to reversion tothe City Council whose estimated useful life at the moment of purchase isless than the period remaining until the termination of the Company.Non-replaceable assets are understood to be those assets subject to reversionto the City Council whose estimated useful life at the moment of purchaseis equal to or greater than the period remaining until the terminationof the Company.This Reversion Fund is materialised in shares of RIBATALLADA, SA.The Reversion Fund was reappraised under the reappraisal rules of the 1983Budgets Act (RD 382/84).For the other municipalities no reversion fund is endowed, since in the eventof any tangible fixed assets being pending depreciation at the moment offormalising any concession, the municipal council in question will take chargeof the matter.MOLINS ENERGIA, SL endows a Reversion Fund in accordance with thefollowing formula: net book value of the company, multiplied by 0.55, lessthe reversion fund already constituted by the Company, divided by the numberof years remaining until the termination of the Company:Net book value x 55% stakeholding – endowed reversion fundYears of concession remainingIn financial year <strong>2004</strong>, for the first time, SABADELL TRACTAMENT TÈRMICEFICIENT, SA transferred the amount of 106,861.73 euros to a reversionfund, in such a manner that its amount is equal to the net book value of theassets to be assigned at the moment of reversion, including, in all cases, theamount of any repairs required for the delivery of the revertible assets, sincethey must be delivered in perfect conditions of use, capacity and operation.Informe anual <strong>2004</strong> <strong>Grup</strong> <strong>CASSA</strong> 99
sión, incluyendo, en todo caso, el importe de las reparaciones exigidas por laentrega de los activos revertibles, ya que tienen que ser entregados en perfectascondiciones de uso, capacidad y funcionamiento, de acuerdo con lasiguiente fórmula:Valor neto contable del activo que se entregará en el momento de la reversiónAños que quedan de concesiónP) INGRESOS Y GASTOSLos ingresos y los gastos se contabilizan en el momento en que son devengadosy no cuando se produce la corriente monetaria o financiera que sederiva de ellos.De todos modos, siguiendo el principio de prudencia, sólo se contabilizan losbeneficios realizados al cierre del ejercicio, y los riesgos y las pérdidas previsibles,cuando sean eventuales, se contabilizan una vez conocidos.Q) INGRESOS POR VENTA DE AGUALas sociedades siguen el criterio de registrar como ventas del ejercicio eltotal de los suministros leídos durante este período, a pesar de que quedeuna parte pendiente de facturar. Las lecturas se hacen todos los días segúnunos turnos establecidos. Generalmente, dichas lecturas se efectúan a cadaabonado con una periodicidad trimestral. A 31 de diciembre del <strong>2004</strong> y del2003 el volumen de agua pendiente de lectura ha sido periodificado dentrode los ingresos en esta fecha.R) IMPUESTOS LOCALESEn algunos de los municipios en los que se efectúa suministro de agua, lasociedad correspondiente satisface la tasa de ocupación del subsuelo,basándose en el 1,5% de la facturación de agua de los respectivos términosmunicipales. Asimismo, satisface el resto de arbitrios, tasas e impuestos existentesen cada uno de ellos.S) RESULTADOS EXTRAORDINARIOSSe incluyen en este apartado los beneficios provenientes de la venta deinmovilizado y de otros ejercicios.La Companyia registró como resultados extraordinarios del 2003 la regularizacióndel canon porcentual sobre los ingresos de los ejercicios 1999 a 2003por la gestión de depuradoras, a ingresar en la Administración actuante, porun importe de 498.600,17 euros (véase Nota 18.d).Con cargo en los gastos extraordinarios se han registrado los gastos de licitaciónde las actuaciones que no han sido concedidas al <strong>Grup</strong>o <strong>CASSA</strong>.This amount was calculated in accordance with the following formula:Net book value of the asset to be delivered at the moment of reversionYears of concession remainingP) INCOME AND EXPENDITUREIncome and expenditure are recorded at the moment when they are accruedand not at the moment of the monetary or financial flow from which theyderive.However, following the principle of prudence, only the profits obtained atthe close of the financial year are recorded in accounts, and any possiblecontingencies and foreseeable losses are recorded as soon as they becomeknown.Q) INCOME FROM SALE OF WATERThe Companies follow the criterion of recording as sales of the financial yearthe total supplies registered during this period, even if a part remains pendingbilling. The readings are taken every day during established time brackets.Generally, these readings are made for each subscriber on a quarterlybasis. At 31 December <strong>2004</strong> and 2003 the volume of water pending readingis accrued within the income on this date.R) LOCAL TAXESIn some of the municipalities where water is supplied, the correspondingcompany pays the subsoil tax at a rate of 1.5% of the water billing of therespective municipal districts. It also pays all other charges, rates and taxesexisting in each municipal district.S) EXTRAORDINARY RESULTSThis section includes profits from the sale of fixed assets and from otherfinancial years.The Company recorded as extraordinary results the regularisation of the percentilefee on the incomes of financial years 1999 to 2003 for the managementof treatment plants, payable to the corresponding Administration, foran amount of 498,600.17 euros (see Note 18-d).Bidding expenses for tenders not awarded to the <strong>CASSA</strong> Group are recordedas extraordinary expenses.Valor net comptable de l’actiu a lliurar en el moment de la reversióAnys que resten de concessióP) INGRESSOS I DESPESESEls ingressos i les despeses es comptabilitzen en el moment en què sónmeritats i no quan es produeix el corrent monetari o financer que se’nderiva.De totes maneres, seguint el principi de prudència, solament es comptabilitzenels beneficis realitzats al tancament d’exercici, i els riscos i les pèrduesprevisibles, quan siguin eventuals, es comptabilitzen tan bon punts’han conegut.Q) INGRESSOS PER VENDA D’AIGUALes societats segueixen el criteri de registrar com a vendes de l’exercici eltotal dels subministraments llegits durant aquest període, encara que enresti una part pendent de facturar. Les lectures es fan cada dia d’acordamb uns torns establerts. Generalment, aquestes lectures s’efectuen acada abonat amb una periodicitat trimestral. A 31 de desembre del <strong>2004</strong> idel 2003 el volum d’aigua pendent de lectura ha estat periodificat dinsdels ingressos en aquesta data.R) IMPOSTOS LOCALSEn alguns dels municipis en els quals s’efectua subministrament d’aigua,la societat corresponent satisfà la taxa d’ocupació del subsòl, basant-se enl’1,5% de la facturació d’aigua dels respectius termes municipals. Aixímateix, satisfà la resta d’arbitris, taxes i impostos existents en cadascund’ells.S) RESULTATS EXTRAORDINARISS’inclouen en aquest apartat els beneficis provinents de la venda d’immobilitzati d’altres exercicis.La Companyia va registrar com a resultats extraordinaris del 2003 la regularitzaciódel cànon percentual sobre els ingressos dels exercicis 1999 a2003 per la gestió de depuradores, a ingressar a l’Administració actuant,per un import de 498.600,17 euros. (Vegeu Nota 18.d).Amb càrrec a despeses extraordinàries s’han registrat les despeses de licitacióde les actuacions que no han estat concedides al <strong>Grup</strong> <strong>CASSA</strong>.Es registra com a ingressos extraordinaris provinents de l’immobilitzat lavenda dels actius pel valor de realització reflectit en contracte de compravendao escriptura pública. (Vegeu Nota 18.d).100<strong>Grup</strong> <strong>CASSA</strong> Informe anual <strong>2004</strong>