Almanach PZF 2022 - rok XII

Faktoring • Rok XII (2022)
Zarządzanie ryzykiem nadużyć zewnętrznych w transakcjach ■ 123
Do obszaru ryzyka specyficznego związanego z wierzytelnościami kwali
fi ku ją się następujące przypadki, kiedy przedmiotem przelewu są wie rzytel
ności 16 :
ȤȤ
powstałe w związku ze sprzedażą produktu bądź towaru nietrwałego,
wykonanego na specjalne zamówienie określonego odbiorcy lub masowego,
którego ceny na giełdach ulegają codziennym wahaniom;
ȤȤ
o długim okresie płatności, wolno rotujące, sporne, przeterminowane
powyżej określonego w umowie progu (np. 30 lub 60 dni) lub dochodzone
na drodze sądowej;
ȤȤ
powstałe na skutek sprzedaży z prawem zwrotu (komis);
ȤȤ
niespełniające warunków do wypłaty del credere w transakcjach faktoringu
bez regresu;
ȤȤ
powstałe pomiędzy podmiotami powiązanymi osobowo lub kapitałowo;
ȤȤ
powstałe pomiędzy podmiotami, które dokonują rozliczeń w formie
kompensaty wzajemnych zobowiązań;
ȤȤ
sfałszowane, które nie mają pokrycia w obrocie rzeczywistym.
W ramach ryzyka związanego ze zobowiązaniami faktora wobec faktoranta
można natomiast wyróżnić 17 :
ȤȤ
pomyłkę dokonaną przez pracownika instytucji faktoringowej;
ȤȤ
zaniedbanie ze strony pracownika instytucji faktoringowej, np. niewłaściwy
monitoring wierzytelności, brak lub nieterminowa aktualizacja
zabezpieczeń umowy, brak weryfikacji zdolności kredytowej odbiorców
faktoringowych przed nadaniem limitu finansowania;
ȤȤ
oszustwo wewnętrzne polegające np. na zmowie pracownika instytucji
faktoringowej z osobą trzecią celem działania na szkodę faktoranta.
1.3. Istota ryzyka nadużyć zewnętrznych
w przedsiębiorstwach faktoringowych
Ryzyko nadużyć jest niemal od zawsze nierozerwalnie związane z sektorem
finansowym. Instytucje takie, jak: banki, firmy leasingowe, pożyczkowe,
ubezpieczeniowe oraz faktoringowe są szczególnie atrakcyjne dla tzw.
fraudsterów ze względu na ich specyfikę, tj. dostępność aktywów finansowych
oraz zbiorów danych wrażliwych o znacznych rozmiarach, które
16
K. Kreczmańska ‐Gigol, op. cit., s. 82.
17
T. Mazurkiewicz, op. cit., s. 100.