Almanach PZF 2022 - rok XII

Faktoring • Rok XII (2022)
132 ■ Karolina Popławska
Tabela 5. Najczęściej występujące rodzaje nadużyć zewnętrznych
w transakcjach faktoringowych.
Respondent
Faktor 1
Faktor 2
Faktor 3
Faktor 4
Najczęściej występujące rodzaje fraudów
Przedstawienie do wykupu nieistniejących wierzytelności, zmowa faktoranta z dłużnikiem,
fałszowanie dokumentacji finansowej oraz oświadczeń o niezaleganiu w ZUS
i US, zdublowane finansowanie.
Przedstawienie do wykupu nieistniejących wierzytelności, zmiana struktury organizacyjnej
faktoranta lub dłużnika faktoringowego w taki sposób, aby istniały powiązania
kapitałowe lub osobowe pomiędzy stronami, zmowa klienta z dłużnikiem faktoringowym
(płatności bezpośrednie, kompensaty, zwrot towarów, korekty).
Przedstawienie do wykupu nieistniejących wierzytelności, zmowa faktoranta oraz
dłużnika faktoringowego (w tym tzw. oszustwo na karuzelę), European Distribution
Fraud, pranie brudnych pieniędzy, zdublowane finansowanie, fałszowanie dokumentacji.
Przedstawienie do wykupu nieistniejących wierzytelności, zmowa faktoranta z dłużnikiem
faktoringowym, fałszowanie dokumentacji (sprawozdania finansowe, zaświadczenia
z ZUS i US), zdublowane finansowanie, European Distribution Fraud.
Źródło: Opracowanie własne.
Rodzaje nadużyć, na które uwagę zwrócili wszyscy badani przedstawiciele
instytucji faktoringowych, to przedstawienie do wykupu nieistniejących
wierzytelności oraz zmowa faktoranta z dłużnikiem faktoringowym. Troje
respondentów wskazało dodatkowo na oszustwa związane z fałszowaniem
dokumentacji oraz zdublowanym finansowaniem i/lub zabezpieczeniem.
Dwoje z nich wskazało również, iż zdarzały się oszustwa określane fachowo
jako European Distribution Fraud. W przypadku jednej wypowiedzi zwrócono
uwagę na fakt występowania problemu prania brudnych pieniędzy
w transakcjach faktoringowych. Jeden z przedstawicieli faktorów podkreślił
również, iż w toku działalności identyfikował przypadki nadużycia związanego
ze zmianą struktury organizacyjnej faktoranta bądź dłużnika faktoringowego.
Co ciekawe, wśród najczęściej występujących rodzajów fraudów
uczestnicy badania wskazywali tylko na te popełnione przez faktorantów
i/lub dłużników faktoringowych, czyli odnoszących się wprost do określonej
transakcji faktoringowej.
Respondenci zwrócili uwagę na to, iż oszustwo związane z przedstawieniem
do wykupu nieistniejących wierzytelności może przyjąć następujące
formy:
ȤȤ
przelew wierzytelności, która nigdy nie powstała,