Almanach PZF 2022 - rok XII

Faktoring • Rok XII (2022)
142 ■ Karolina Popławska
czanie płatności oraz wykonywanie innych operacji dotyczących sald wierzytelności,
a także zarządzanie ryzykiem transakcji. Znajomość przesłanek,
czyli tzw. czerwonych flag, które mogą świadczyć o popełnieniu nadużycia
zewnętrznego, może skutkować zatrzymaniem próby oszustwa bądź jego
stosunkowo szybkim wykryciem, co w pewnym stopniu pozwala na zminimalizowanie
ewentualnej straty po stronie faktora. Najczęściej występujące
sygnały ostrzegawcze zaprezentowano w tabeli 7.
Tabela 7. Sygnały ostrzegawcze świadczące o potencjalnym fraudzie.
Respondent
Faktor 1
Faktor 2
Faktor 3
Faktor 4
Sygnały ostrzegawcze świadczące o potencjalnym fraudzie
Anomalie pojawiające się w portfelu wierzytelności, tj. wzrost poziomu korekt do
obrotu, niespodziewane wzrosty obrotów faktoringowych, anomalie w zakresie
dokumentacji, wzmożona rotacja personelu odpowiedzialnego za obsługę umowy
faktoringowej po stronie faktoranta, pogorszona atmosfera wśród pracowników faktoranta,
wzrost presji na finansowanie, m.in. częste wnioski o odstępstwa kredytowe,
przesyłanie danych finansowych oraz pozostałej wymaganej dokumentacji z opóźnieniem,
zaległości w US i ZUS, brak lub słaba jakość kontaktu z dłużnikiem faktoringowym,
właściciel prowadzi wiele działalności w pokrewnych branżach (głównie
w formie sp. z o.o., sp.k.).
Anomalie pojawiąjące się w portfelu wierzytelności, anomalie dotyczące dokumentacji,
zmiana zachowania faktoranta, próba zdeformalizowania relacji z faktorem,
wzmożona rotacja pracowników odpowiedzialnych za obsługę umowy faktoringowej
po stronie faktoranta, częste logowanie się do systemu faktoringowego w późnych
godzinach nocnych, pogorszenie się danych finansowych faktoranta, zajęcie egzekucyne
na rachunkach bankowych klienta, prowadzone windykacje wobec faktoranta.
Anomalie pojawiające się w portfelu wierzytelności, w szczególności wzrost udziału
korekt, kompensat, płatności bezpośrednich w obrocie faktoringowym oraz wzrost
średniej wartości doręczanych wierzytelności, pogorszenie się wskaźników finansowych
faktoranta.
Anomalie pojawiąjące się w portfelu wierzytelności, niezrozumiała dokumentacja,
zmiany w dokumentacji, powtarzające się dane teleadresowe u kilku odbiorców,
odbiorca posiada taką samą siedzibę jak klient, wzrost presji na finansowanie, salda
wierzytelności per odbiorca równe są limitom finansowania, częsta zmiana faktorów,
pogorszenie się danych finansowych, przesłanki wskazujące na problemy płynnościowe
klienta, powiązanie kapitałowe lub osobowe z przedsiębiorstwem w upadłości lub
o bardzo słabej sytuacji finansowej.
Źródło: Opracowanie własne.
Respondenci dokonali stosunkowo obszernego opisu przesłanek, które
mogą świadczyć o wystąpieniu nadużycia zewnętrznego w danej transakcji