Almanach PZF 2022 - rok XII

Faktoring • Rok XII (2022)
144 ■ Karolina Popławska
cyfiki branży oraz produktu sprzedawanego przez faktoranta. Jeden z respondentów
zwrócił uwagę, iż niepokojącym sygnałem może być także
utrzymywanie sald odbiorców na poziomie równym lub bardzo zbliżonym
do poziomów przyznanych limitów finansowania per odbiorca.
Następnym opisanym wskaźnikiem był okres rotacji wierzytelności.
Faktorzy negatywnie oceniają jego wzrost, który nie jest biznesowo uzasadniony
i nie wynika z wydłużenia terminów płatności lub sezonowości
branży. O potencjalnym nadużyciu świadczy przede wszystkim drastyczne
pogorszenie struktury wiekowej wierzytelności wynikające ze wzmożonych
opóźnień w płatnościach odnotowywanych w przypadku dłużników, którzy
dotychczas terminowo regulowali zobowiązania.
Ostatnim wskaźnikiem wykorzystywanym przy wykrywaniu potencjalnych
oszustw w transakcjach faktoringu i odnoszącym się do wierzytelności
była rotacja dłużników faktoringowych. Wymiana portfela odbiorców
w krótkim okresie może świadczyć o istnieniu zmowy pomiędzy podmiotami.
Badani zwrócili uwagę, iż ryzyko będzie jeszcze większe, jeśli zmianie
ulegnie również charakter transakcji, np. jeśli wystąpi podwyższona koncentracja
na jednym z odbiorców.
Troje z respondetów wskazało, iż wielu informacji o potencjalnych nadużyciach
zewnętrznych może dostarczyć także analiza dokumentacji potwierdzającej
istnienie wierzytelności. Wśród sygnałów dotyczących udokumentowania
najczęściej wymieniano następujące anomalie:
ȤȤ
rozbieżności w datach na dokumentach,
ȤȤ
brak dokumentu WZ do korygowanej faktury,
ȤȤ
brak potwierdzenia dostawy towaru,
ȤȤ
dokument WZ podpisany tylko przez faktoranta,
ȤȤ
brak specyfikacji towaru na fakturze,
ȤȤ
towar wskazany na fakturze nie jest zgodny z branżą faktoranta,
ȤȤ
część faktur posiada gorsze udokumentowanie od reszty,
ȤȤ
faktura podpisana jest przez członka zarządu,
ȤȤ
dokumenty opatrzone są sfałszowanymi podpisami.
Przedstawiciele faktorów zwrócili uwagę, iż przydatność analizy udokumentowania
w przypadku pełnej kooperacji faktoranta z dłużnikiem faktoringowym
może być ograniczona, gdyż dokumenty takie jak faktura lub
WZ najprawdopodobniej będą zgodne po obu stronach transakcji. Jeden
z respondentów wspomniał, iż w przypadku podejrzenia zmowy faktor
w pierwszej kolejności zweryfikuje list przewozowy, który potwierdza odebranie
przesyłki przez przewoźnika i wskaże na ewentualne rozbieżności