UniCredit Bank AG 2011 Geschäftsbericht - HypoVereinsbank

Mit den regulatorischen Aufsichtsbehörden vereinbarten die HVB
und die UniCredit S.p.A., dass die HVB eine über den gesetzlichen
Mindestanforderungen hinausgehende Eigenmittelquote in Höhe von
13% nicht unterschreitet. Diese Vereinbarung gilt bis zur Umsetzung
der oben genannten erforderlichen Maßnahmen zur Stärkung des
IKS und RMS. Die Eigenmittelquote der HVB Group beläuft sich per
Ende Dezember 2011 auf 18,4% (Vorjahr: 19,1%).
Das IKS und RMS im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess
umfasst die Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zur Sicherung
der Wirksamkeit der Rechnungslegung sowie zur Sicherung der
Einhaltung der maßgeblichen rechtlichen Vorschriften und darüber
hinaus auch die Risikoabsicherung und die Abbildung von Bewertungseinheiten.
Es stellt die Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit
der internen und externen Rechnungslegung sicher und sorgt dafür,
dass die Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten sowie das
Eigenkapital angesetzt, ausgewiesen und bewertet werden.
Die Zielsetzung des IKS und RMS des Rechnungslegungsprozesses
ist es, durch die Implementierung von Kontrollen hinreichende
Sicherheit zu gewährleisten, dass trotz der identifizierten Risiken ein
regelungskonformer Jahresabschluss sowie Lagebericht erstellt wird.
Verantwortlichkeiten im
rechnungslegungsbezogenen IKS und RMS
Verantwortlichkeiten des Vorstands und Aufsichtsrats
Der Vorstand leitet das Unternehmen in eigener Verantwortung und
arbeitet mit den übrigen Organen der Gesellschaft zum Wohle des
Unternehmens vertrauensvoll zusammen. Dabei obliegt ihm unter
anderem die Gesamtverantwortung für die Aufstellung des Jahresabschlusses
sowie des Lageberichts. Der Vorstand versichert nach
bestem Wissen, dass gemäß den anzuwendenden Rechnungslegungsgrundsätzen
der Jahresabschluss ein den tatsächlichen
Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und
Ertragslage der Gesellschaft vermittelt (Auszug aus der Erklärung
des Vorstands in diesem Geschäftsbericht).
Der Vorstand bestimmt den Umfang und die Ausrichtung des spezifisch
auf die Bank ausgerichteten IKS und RMS in eigener Verantwortung
und ergreift dabei Maßnahmen zur Weiterentwicklung der
Systeme sowie zur Anpassung an sich ändernde Rahmenbedingungen.
Der Vorstand wird dabei künftig durch das in 2011 gegründete
Internal Control Business Committee (ICBC) Germany insbesondere
in der Konsolidierung und im Monitoring aller IKS-relevanten Projekte
und Maßnahmen unterstützt. Die in allen Ländern der UniCredit
Gruppe und damit auch in der HVB Group seit Jahren gelebten Wertesysteme
wie zum Beispiel die Integrity Charter, Code of Conduct
aber auch Compliance-Regeln etc. bilden die Basis für ein verantwortungsbewusstes
Handeln auch für die mit dem Rechnungslegungsprozess
betrauten Mitarbeiter. Trotz aller im Rahmen von IKS und
RMS eingerichteten risikomindernden Maßnahmen können auch
angemessen und funktionsfähig eingerichtete Systeme und Prozesse
keine absolute Sicherheit zur Identifikation und Steuerung der Risiken
gewähren.
Die Verantwortung des Rechnungslegungsprozesses und insbesondere
des Jahresabschlusserstellungsprozesses liegt bei der CFO-Organisation.
Insbesondere die Bewertung von Finanzinstrumenten und
der Forderungen wird durch den CRO verantwortet, der damit den
CFO maßgeblich unterstützt. Die für den Rechnungslegungsprozess
erforderlichen EDV-Systeme werden in der Verantwortung des GBS
zur Verfügung gestellt.
Aufgabe des Aufsichtsrats ist es, den Vorstand bei der Führung der
Geschäfte zu überwachen und regelmäßig zu beraten. In Entscheidungen
die von grundlegender Bedeutung sind, ist er unmittelbar eingebunden.
Zur Unterstützung seiner Aufgaben hat der Aufsichtsrat auch
bezüglich des Rechnungslegungsprozesses den Prüfungsausschuss,
bestehend aus vier Mitgliedern des Aufsichtsrats, gebildet. Der
Prüfungsausschuss beschäftigt sich regelmäßig und fortlaufend
insbesondere zu den Quartalsabschlüssen, zum Halbjahresfinanzbericht
und zum Jahresabschluss mit der Entwicklung der Finanz-,
Vermögens- und Ertragslage. Zur Überwachung der Wirksamkeit des
IKS und RMS auch bezüglich des Rechnungslegungsprozesses hat
sich der Prüfungsausschuss außerdem in zwei der Sitzungen in 2011
eingehend anhand von Unterlagen und mündlicher Erläuterungen des
Vorstands mit diesen Systemen und den vorgesehenen Verbesserungsmaßnahmen
befasst. Im Rahmen des Jahresabschlussprozesses
obliegt dem Aufsichtsrat die Feststellung des Jahresabschlusses. Zur
Erfüllung dieser Aufgaben werden die Abschlussunterlagen inklusive
des Gewinnverwendungsvorschlags des Vorstands zusammen mit
dem Bericht des Abschlussprüfers dem Aufsichtsrat zugeleitet. Im
Rahmen einer so genannten Vorprüfung befasst sich der Prüfungsausschuss
besonders intensiv mit diesen Unterlagen. In der vorbereitenden
HypoVereinsbank · 2011 Geschäftsbericht 19