UniCredit Bank AG 2011 Geschäftsbericht - HypoVereinsbank

– regional Planning & controlling (cfc) ist mit der zentralen
Geschäftssteuerung, dem Kostenmanagement und dem Eigenkapital-Management
betraut. Dieser Bereich ist insgesamt für die
Erstellung der Ergebnisplanung und für Ergebnishochrechnungen
verantwortlich.
Außerdem sind in CFC, in der Einheit Planning & Analysis (CPA),
die divisionsbezogenen Controllingbereiche für die operativen
Divisionen CIB, PKMU und PB einbezogen.
Ablauf und Durchführung der Rechnungslegung
und Abschlusserstellung der HVB
Für die Erstellung des Jahresabschlusses verwendet die HVB die
Standardsoftwares SAP Balance Analyzer und Business Warehouse
der SAP AG. Das Konzept des SAP Balance Analyzers basiert auf
einer weitestgehend automatisierten Anbindung von Einzelgeschäftsdaten
aus den rechnungslegungsrelevanten Vorsystemen (Nebenbuch).
Die Zusammenführung der abschlussbezogenen Daten wird im Rechnungswesen
vorgenommen. Hier erfolgt die Abstimmung der aus den
Vorsystemen angelieferten Positionen, ein maschineller Abgleich mit
den Hauptbuchkontosalden, diesbezügliche Fehlerkorrekturen und
die manuelle Buchung von einmaligen Transaktionen sowie von Abschlussbuchungen.
Korrektur- und Abschlussbuchungen werden
von berechtigten Personen der Einheiten CFA und CFM unter Berücksichtigung
des Vier-Augen-Prinzips erfasst. Die Plausibilisierungen
der in der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) abgebildeten
Werte erfolgen durch Abweichungsanalysen und anhand der Ermittlung
von Sondereffekten in einem laufenden Prozess auch schon
während des gesamten Berichtsjahres im Rahmen der Erstellung der
Monats- und Quartalsabschlüsse.
Die Daten der Auslandsniederlassungen werden vor Ort in den einzelnen
ausländischen Lokationen gebucht, aufbereitet und über die
zentrale Schnittstelle in das Bilanzierungssystem eingespielt und
zentral plausibilisiert.
Die Rechnungslegung für die Handelsgeschäfte sowie die Wertpapierbestände
wird in einem eigenständigen Bereich innerhalb der CFO-
Organisation durchgeführt. Auch die Umsetzung der diesbezüglichen
Bewertungs- und Buchungsvorgaben sowie die Ergebnisanalyse, die
Abstimmung mit der im Regional Planning & Controlling angesiedelten
Einheit Product Control und Kommentierung liegen in der Zuständigkeit
dieser Einheit. Die relevanten Geschäftsdaten werden von den
jeweiligen bestandsführenden Systemen geliefert. Die Marktgerechtheitskontrolle
erfolgt durch das Risikocontrolling, das dem CRO
unterstellt ist. Die Zuordnung der Geschäfte zu den Haltekategorien
wird durch die Ausrichtung der operativen Geschäftseinheiten bestimmt.
Für die Überprüfung der Bewertung der Handelsbestände in
den Front-Office-Systemen durch die Handelsabteilungen sind die
Mitarbeiter im Risikocontrolling (CRO) verantwortlich. Die Marktdatenanlieferung
erfolgt hierfür dabei je Marktparameter und Asset-Klasse
sowohl aus dem Handelsbereich als auch parallel aus externen Quellen,
wie beispielsweise Bloomberg, Reuters, MarkIT usw. Die weitere
Abwicklung der Handelsgeschäfte der HVB erfolgt im Rahmen der
Funktionstrennung im Back Office. Diese sind seit Oktober 2011 an
die UniCredit Global Business Services GmbH (UGBS), die dem Bereich
GBS zugeordnet ist, ausgelagert. Somit ist die Unabhängigkeit der
Abwicklung der Handelsgeschäfte vom Handelsbereich gewährleistet.
Zur Kontrolle der durch den Handel vorgenommenen Bewertung erfolgt
eine Validierung der durch den Handel verwendeten Marktdaten,
unabhängig vom Rechnungswesen, durch das Risikocontrolling, das
auch regelmäßig die bei der Bewertung eingesetzten Modelle überprüft.
Das für Zwecke der Rechnungslegung ermittelte Handelsergebnis
wird in einem monatlichen Prozess mit dem Ergebnis der
ökonomischen Erfolgsrechnung von Risikocontrolling, das die Basis
für die tägliche Information an die Vorstände bildet, abgeglichen.
Im Rahmen des Neuproduktprozesses sind alle betroffenen Fachbereiche
dergestalt involviert, dass sie mindestens ein Vetorecht
besitzen und berechtigt sind, Anpassungen bis hin zur Einstellung
des Neuproduktprozesses durchzusetzen. Regulatory Reporting ist
sogar sowohl bei Handels- als auch beim Kredit-Neuproduktprozess
als zustimmungspflichtige Einheit definiert.
Die Prüfung, Bildung oder Anpassung von Einzelwertberichtigungen
im Kreditgeschäft erfolgt durch die Sanierungs- bzw. Abwicklungseinheiten
des CRO-Bereichs. Bei Vorliegen eines Impairment-Triggers
sind die betroffenen Sanierungs- und Abwicklungseinheiten für die
HypoVereinsbank · 2011 Geschäftsbericht 21