UniCredit Bank AG 2011 Geschäftsbericht - HypoVereinsbank

Anhang
Anhang zum Geschäftsbericht
rechtsgrundlagen
Der Jahresabschluss der UniCredit Bank AG (im Folgenden: HVB) für das Geschäftsjahr 2011 ist nach den Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches
(HGB), des Aktiengesetzes (AktG), des Pfandbriefgesetzes (PfandBG) sowie der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und
Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) aufgestellt worden.
Die Bank ist in allen wesentlichen Sparten einer Geschäftsbank und Pfandbriefbank tätig.
Die Erklärungen zum Corporate Governance Kodex nach § 161 AktG sind auf unserer Internetseite www.hvb.de/geschaeftsbericht veröffentlicht.
Bilanzierungs-, Bewertungs- und Ausweismethoden
1 Stetigkeit
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden werden grundsätzlich unverändert gegenüber dem Vorjahr angewendet. Auf Änderungen der Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden sowie auf Ausweisänderungen weisen wir bei den jeweiligen Positionen hin.
2 Barreserve
Die Barreserve (Aktivposten 1) ist zu Nennbeträgen bilanziert.
3 Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel
Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel (Aktivposten 2) sind mit ihrem Barwert, also um Abzinsungsbeträge gekürzt, ausgewiesen.
4 Forderungen an Kreditinstitute und Kunden
Forderungen an Kreditinstitute und Kunden (Aktivposten 3 und 4) sind grundsätzlich mit dem Nominalbetrag zuzüglich abgegrenzter Zinsen angesetzt.
Unterschiedsbeträge zwischen Anschaffungskosten und Nennbetrag (Agien/Disagien), denen Zinscharakter zukommt, werden in die Rechnungsabgrenzungsposten
eingestellt und über die Laufzeit periodisch erfolgswirksam im Zinsergebnis berücksichtigt. Erforderliche Wertberichtigungen werden
gekürzt.
Die Bewertung unserer Forderungen erfolgt grundsätzlich nach dem Niederstwertprinzip des § 253 Abs. 4 Satz 1 HGB. Für alle erkennbaren akuten
Adressausfallrisiken im Kreditgeschäft haben wir Einzelwertberichtigungen oder Rückstellungen in Höhe der erwarteten Ausfälle gebildet. Im Rahmen von
Verbesserungen der Prozesse und Methoden zur Ermittlung der Wertberichtigungen wurde die Betragsgrenze, bis zu der eine Bewertung von Krediten
auf kollektiver Basis erfolgt, angehoben. Darüber hinaus wurde für dieses Portfolio die Methode zur Schätzung von erwarteten Rückflüssen präzisiert.
Einzelwert berichtigungen und Rückstellungen werden aufgelöst, soweit das Ausfallrisiko entfallen ist, oder verbraucht, wenn die Forderung als uneinbringlich
eingestuft und aus gebucht wird. Bei der Ermittlung der Höhe der Wertberichtigungen gemäß § 253 HGB wurde der diskontierte Bestand an
erwarteten Rückflüssen herangezogen.
Künftig wird das Länderrisiko im Rahmen der Einzelwertberichtigung für ausfallgefährdete Kredite miterfasst, eine Unterscheidung zwischen dem Ausfall
des Kreditnehmers (bisherige Einzelwertberichtigung) selbst bzw. einem Transferrisiko vom Kreditnehmer zur Bank (bisherige Länderrisikovorsorge) wird
nicht mehr vorgenommen. Die bestehende Länderrisikovorsorge wurde aufgelöst und sofern erforderlich eine Einzelwertberichtigung für Kredite mit
akutem Ausfallrisiko wegen einem Transferrisiko gebildet.
Latenten Kreditrisiken tragen wir durch die Bildung von Pauschalwertberichtigungen Rechnung. Bei der Bewertung der inländischen latenten Kreditrisiken
wenden wir die Grundsätze der deutschen Finanzverwaltung zur steuerlichen Anerkennung von Pauschalwertberichtigungen bei Kreditinstituten an. Bei der
Bewertung der ausländischen latenten Kreditrisiken wenden wir ebenfalls die Grundsätze der deutschen Finanzverwaltung zur steuerlichen Anerkennung
von Pauschalwertberichtigungen bei Kreditinstituten an. Ausnahme ist die Berechnung der latenten Kreditrisiken für die Niederlassung Athen. Die Bildung
der pauschalen Wertberichtigung erfolgt auf Basis des griechischen Rechts (1% auf das durchschnittliche Kundenforderungsvolumen).
Wie die übrigen Forderungen setzen wir auch die Hypothekendarlehen mit ihrem Nennbetrag an. Unterschiede zwischen Nenn- und Auszahlungsbeträgen
werden in die Rechnungsabgrenzung eingestellt und planmäßig erfolgswirksam aufgelöst.
Für die Zuordnung von Forderungen und Wertpapieren zu den Handelsbeständen, zur Liquiditätsreserve oder zu wie Anlagevermögen bewertete
Vermögensgegenstände ist jeweils die Zweckbestimmung im Erwerbszeitpunkt maßgebend (§ 247 Abs. 1 und 2 HGB).
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