Hacia una nueva gobernanza de los recursos naturales en América Latina y el Caribe

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En Trinidad y Tabago, el impuesto sobre la renta corporativa es —con
creces— el instrumento que concentra la mayor parte de la recaudación,
con una participación media de 80,2% entre 2010 y 2014, que ha venido
incrementándose con el correr de los años. En sentido opuesto, en el Perú y
Venezuela (República Bolivariana de), la mayor parte de los ingresos fiscales
derivados de la explotación de hidrocarburos proviene de las regalías,
aunque este porcentaje se ha reducido en el primer país y ha aumentado
en el segundo, respecto de los valores registrados en el período 2000-2003.
Por último, el Ecuador y México constituyen dos casos singulares, en que el
peso de la tributación sobre la renta y de las regalías es nulo en términos de
recaudación y los ingresos fiscales del sector se vinculan más directamente con
mecanismos de control y administración operativa de las respectivas empresas
estatales; los datos del Ecuador suelen presentarse como ingresos petroleros
del gobierno central (por ventas internas y exportaciones), sin discriminar
por instrumento fiscal, mientras que en el caso de México prácticamente la
totalidad de los ingresos considerados corresponden a los derechos sobre
hidrocarburos y el resto proviene del impuesto a los rendimientos petroleros.
En el conjunto de datos presentados, al menos en el sector de
hidrocarburos, no parece observarse un patrón definido que relacione el
tipo de instrumento utilizado y el desempeño fiscal en términos de recursos
obtenidos. De hecho, los cuatro países donde existe una mayor carga fiscal y
una mayor dependencia fiscal respecto de estos recursos —Bolivia (Estado
Plurinacional de), Ecuador, Trinidad y Tabago y Venezuela (República
Bolivariana de)— poseen regímenes fiscales muy diferentes, aunque
ciertamente en todos ellos la empresa estatal tiene un papel preponderante
en la producción de hidrocarburos.
b) Minerales
En el caso de los minerales, entre 2000 y 2007 se registró un notorio
aumento de los ingresos fiscales en Bolivia (Estado Plurinacional de), Chile
y el Perú. En el Estado Plurinacional de Bolivia, este incremento se explica
principalmente por la expansión de la minería privada, que pasó del 0,1%
al 0,8% del PIB. En Chile los ingresos fiscales derivados sobre todo de la
explotación del cobre se elevaron del 1,1% al 8,2% del PIB, y en el Perú,
aumentaron de un marginal 0,1% del PIB en el primer año a un 2,9% en 2007.
Colombia les sigue con un crecimiento algo menor: un 0,5% del PIB en 2007
tras haber partido de valores poco significativos en 2000.
Como se detallará más adelante, los ingresos fiscales absolutos del
sector minero no guardaron una proporcionalidad directa con el crecimiento
de las rentas observadas en el reciente auge de precios de las materias primas.
En el cuadro III.7 se observa un estancamiento y descenso de los ingresos
fiscales mineros en la Argentina, el Brasil, Colombia, Jamaica y México entre
2012 y 2014; en el Perú se registró una considerable disminución que llegó al