Document de référence au 31 décembre 2011 - Groupe Mr.Bricolage

Encore, à titre d’exemple non exhaustif, la Direction de l’architecture
a établi un plan de contrôle technique et de sécurité périodique
des installations et des ensembles immobiliers dans lesquels sont
exploités les magasins.
La Direction des achats a quant à elle mis en place une organisation
du suivi qualité des produits commercialisés sous les marques de
distributeur.
PARTIE 3 : Contrôle interne
relatif à l’élaboration de
l’information financière
et comptable
Les nouvelles réglementations nécessitent l’ajustement
permanent, l’amélioration et la fiabilisation de l’ensemble des
processus de production de l’information comptable et financière,
ces caractéristiques étant considérées comme des objectifs
naturellement fondamentaux par notre société et notre Groupe.
Le cadre de référence et les questionnaires établis par l’AMF,
étudiés par le Directeur Général Délégué (non mandataire social)
en charge des Finances et le Comité de Direction financière, ont
guidé l’établissement de la présente partie. Le cadre de référence
a été utilisé comme un outil permettant d’établir un bilan sur l’état
du contrôle interne relatif à l’élaboration comptable et financière
de notre société et de notre Groupe.
C’est en effet grâce à l’organisation comptable et financière (I),
et au dialogue entre les Directions, le Conseil d’Administration et
le Comité Stratégie - Finances qu’un contrôle interne en matière
comptable et financière est assuré (II).
I – L’organisation comptable et
financière
Après avoir décrit rapidement l’organisation de la Direction
financière (A), il sera présenté, pour exemple, les différents outils
que celle-ci a mis en place pour assurer la fiabilité des données
comptables et financières (B).
A. Descriptif succinct de l’organisation de la
Direction Financière
La Direction financière de la société Mr Bricolage est composée
de 75 collaborateurs.
La Direction financière intègre également les équipes du contrôle
de gestion à destination des Magasins Intégrés, des adhérents, de
la logistique, ainsi que l’activité de communication financière.
Sous l’autorité du Directeur financier, les différents acteurs qui
participent à l’arrêté et l’analyse des comptes sont clairement
identifiés.
Pour le périmètre couvert par les comptes, la Direction financière
a accès aux informations nécessaires à leur élaboration dans la
mesure où la comptabilité des sociétés du Groupe est largement
centralisée au siège de la société Mr Bricolage (à l’exception
notamment de la société Le Club et des sociétés étrangères mises
en équivalence). Ce processus de centralisation, accéléré en 2005
avec le passage aux normes IFRS, permet au Groupe de mieux
maîtriser, d’uniformiser les procédures et les méthodes comptables
ainsi que de rationaliser l’information financière et comptable de
ses diverses entités opérationnelles. Cette centralisation facilite
donc le contrôle interne de l’ensemble du Groupe. La consolidation,
qui est réalisée semestriellement par les équipes de la Direction
financière, bénéficie de cette centralisation avec l’extraction
automatique des bilans, comptes de résultat et flux de l’année en
distinguant les secteurs d’activité (activité de la branche Magasins
Intégrés et Services Aux Réseaux).
B. Outils mis en place et utilisés pour assurer
la fiabilité des données comptables et
financières
B1. Les Systèmes d’information
Comme indiqué dans la partie « Systèmes d’information », les
procédures et les systèmes d’information sont développés avec pour
objectif de satisfaire aux exigences de fiabilité, de disponibilité et
de pertinence de l’information financière et comptable. La Direction
des Systèmes d’Information et la Direction financière travaillent
ensemble aussi souvent que l’intérêt de la société l’exige (évolution
nécessaire d’un programme, développements à effectuer…).
B2. Les manuels de procédures
La Direction financière a créé des manuels contenants les
différents principes comptables et précisant pour chaque opération
envisagée le traitement comptable à respecter. Ces manuels ont
vocation à être amendé aussi souvent que les principes comptables
ou options choisies par la société et le Groupe évoluent (évolution
des normes IFRS notamment). Pour une opération donnée, les
manuels reprennent, par exemple, le traitement en normes PCG
(comptes sociaux) et son équivalent en normes IFRS (comptes
consolidés).
En prévision de chaque clôture de comptes (semestrielle ou
annuelle), la Direction des comptabilités élabore un book contenant
un rétro planning des opérations à effectuer pour parvenir à la
production définitive des comptes (sociaux et consolidés avec un
traitement spécifique pour les filiales) à une date fixée. Ce process
tient compte d’une part des impératifs légaux et d’autre part des
moyens de la société. Ce book permet d’une part d’identifier les
personnes responsables de l’exécution des opérations et d’autre
part de contrôler le respect des délais fixés. Le book est diffusé
aux responsables de chaque service financier et est communiqué
aux commissaires aux comptes pour prévoir en amont leurs
interventions sur les comptes et autres documents (liasses
fiscales, annexes, rapports…).
Pour chacune des activités du Groupe, des comptes mensuels
sont fournis aux Directions opérationnelles concernées pour
l’établissement des reportings mensuels, le rapprochement avec
le budget et l’analyse.
Document de référence 2011 189